ERP環(huán)境下企業(yè)內(nèi)部控制優(yōu)化研究——以歐美佳電為例.pdf

1、近年來，全球知名企業(yè)不斷爆出的財務丑聞深深震撼著國際社會。而隨著信息技術的不斷發(fā)展，ERP系統(tǒng)作為企業(yè)應用信息技術的最廣泛現(xiàn)象之一，其應用的效果證明其可以大大提高企業(yè)的工作效率。但是，建設ERP是一整套復雜的系統(tǒng)工程。隨著越來越多的企業(yè)開始應用ERP系統(tǒng)，問題也開始逐漸顯露出來。
　　本文基于企業(yè)在ERP環(huán)境下不斷的提升內(nèi)部控制的需求，以歐美佳電（北京）為例，對企業(yè)在ERP環(huán)境下優(yōu)化內(nèi)部控制的做法進行深入研究。首先，論文進行了ER

2、P系統(tǒng)與內(nèi)部控制的文獻綜述，分析了ERP環(huán)境下內(nèi)部控制與原先手工環(huán)境下的差異，提煉了ERP環(huán)境下企業(yè)加強內(nèi)部控制的原則。第二部分案例分析中羅列了企業(yè)所發(fā)生的較為嚴重的經(jīng)營事故，在此基礎上，文章通過引入內(nèi)部控制五要素，對企業(yè)現(xiàn)有內(nèi)部控制的缺陷進行診斷，并提出針對性的改進建議。
　　本文的創(chuàng)新點在于，文中案例企業(yè)是一家典型的私人企業(yè)。規(guī)模較小，其規(guī)模特征和內(nèi)部控制特征在我國具有較強的普遍性?，F(xiàn)有研究中，很多都是停留在理論層面或是將大型

3、企業(yè)作為分析對象，對于小型民營企業(yè)的研究仍存在空白。
　　經(jīng)過研究發(fā)現(xiàn)，歐美佳電盡管建立了內(nèi)部控制制度，但是因為:(1)缺乏有效控制環(huán)境;(2)風險評估不充分，業(yè)務流程控制不足;(3)控制措施不健全;(4)信息與溝通渠道不暢;(5)內(nèi)部監(jiān)督不力等原因，造成企業(yè)的內(nèi)部控制并沒有實現(xiàn)其應有的效能。
　　經(jīng)過研究，本文得出以下結論:對于企業(yè)應做的改進，針對控制環(huán)境問題，企業(yè)應當:(1)打造扁平化組織架構;(2)提高員工使用信息化系

4、統(tǒng)的能力;(3)營造信息化的工作氛圍;針對風險評估環(huán)節(jié)，企業(yè)應做到:(1)準確評估風險;(2)建立全面風險管理機構;(3)建立風險預警機制;(4)利用ERP系統(tǒng)改造業(yè)務流程;在控制措施方面，企業(yè)應當做到:(1)利用ERP系統(tǒng)實現(xiàn)崗位責任制;(2)改進不合理的審批審核制度;針對信息與溝通環(huán)節(jié)所存在的問題，企業(yè)應當:(1)統(tǒng)一信息制式規(guī)格;(2)建設信息傳遞渠道;最后，要想建立起有效監(jiān)督，企業(yè)應當:(1)充分利用ERP系統(tǒng)的權限控制;(2)