ERP環(huán)境下企業(yè)內(nèi)部控制研究——以羅曼公司采購和銷售業(yè)務(wù)循環(huán)為例.pdf

1、內(nèi)部控制是一個公司為了規(guī)避風(fēng)險，保護(hù)經(jīng)濟資源安全完整，經(jīng)濟信息正確可靠，利用公司內(nèi)部分工不同，形成相互制約，相互聯(lián)系的關(guān)系，從而產(chǎn)生的一套具有控制職能的方法、措施、程序，予以規(guī)范化、系統(tǒng)化的一個嚴(yán)密完整的體系。完善的內(nèi)部控制制度是現(xiàn)代企業(yè)保持長久生命力的一個重要保證。得控則強，失控則弱，無控則亂。先進(jìn)的內(nèi)部控制造就先進(jìn)的企業(yè)，先進(jìn)的企業(yè)必須要有先進(jìn)的內(nèi)部控制作為保障。同時，內(nèi)部控制也是公司治理的一個重要組成部分，對公司治理結(jié)構(gòu)起監(jiān)督作用

2、。美國COSO認(rèn)為內(nèi)部控制整體框架由控制環(huán)境，風(fēng)險評估，控制活動，信息與溝通，監(jiān)督五個要素構(gòu)成。
　　ERP是指建立在信息技術(shù)基礎(chǔ)上，以系統(tǒng)化的管理思想，為企業(yè)高層和員工提供決策運行手段的管理平臺。它以網(wǎng)絡(luò)和技術(shù)為平臺，以計劃和控制為主線，實現(xiàn)了物流、資金流、信息流、價值流的有機集成。將企業(yè)所有的日常業(yè)務(wù)融為一體，面向供應(yīng)鏈，實現(xiàn)了人、財、物、產(chǎn)、功、銷的全面結(jié)合和全面控制。
　　在ERP環(huán)境下的控制是一種自動化控制，相比于

3、傳統(tǒng)的內(nèi)部控制，從企業(yè)運作的流程，依賴的技術(shù)，方式，環(huán)境等都發(fā)生了巨大的變化。數(shù)據(jù)加工，數(shù)據(jù)處理由計算機自動完成。傳統(tǒng)的以事后控制為主，變成了事前預(yù)防，事中控制。內(nèi)部控制的流程都設(shè)計鑲嵌于平時的業(yè)務(wù)操作中?？刂频闹攸c側(cè)重于組織、流程、人員責(zé)任、安全、和操作記錄等等，極大地提高了內(nèi)部控制的效率。
　　但是由于計算機本省的特點，ERP環(huán)境下的內(nèi)部控制又存在著控制環(huán)境，計算機系統(tǒng)，業(yè)務(wù)流程，人員道德等新的風(fēng)險。所以我們在關(guān)注ERP環(huán)境下

4、的內(nèi)部控制革命的優(yōu)勢時，也必須關(guān)注由它給內(nèi)部控制提出的新的風(fēng)險挑戰(zhàn)。在現(xiàn)階段，完善的內(nèi)部控制體系，我們還得利用現(xiàn)代信息手段和傳統(tǒng)控制手段相結(jié)合的方式，既要有依靠計算機技術(shù)的程序化內(nèi)部控制，還得有以人為主的制度化內(nèi)部控制進(jìn)行補充。多種控制策略綜合運用，才可以科學(xué)地建立內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)體系，優(yōu)化控制環(huán)境，樹立風(fēng)險意識，建立有效的信息溝通系統(tǒng)，合理制定內(nèi)部控制活動，強化對內(nèi)部控制的監(jiān)督等措施，來保證內(nèi)部控制系統(tǒng)的有效執(zhí)行，給企業(yè)帶來真正的高效益。

5、
　　經(jīng)濟形勢在不斷地發(fā)展變遷，同樣的，企業(yè)的ERP及ERP環(huán)境下的內(nèi)部控制體系，也要做到與時俱進(jìn)，不斷地改進(jìn)流程制度，完善招聘，培訓(xùn)機制，提升人文環(huán)境，提高業(yè)務(wù)素質(zhì)，結(jié)合實際不斷創(chuàng)新，從而不斷地提高企業(yè)運營和控制效率。
　　羅曼公司是一家注冊在天津的外商獨資公司，是一家制造型企業(yè)。公司所有的日常業(yè)務(wù)都在ERP這個平臺上進(jìn)行。本文對上述內(nèi)容進(jìn)行了闡述，并結(jié)合羅曼公司的案例，運用先進(jìn)的內(nèi)部控制理論，對公司采購業(yè)務(wù)循環(huán)和銷售業(yè)務(wù)