HZ公共自行車(chē)經(jīng)營(yíng)分公司內(nèi)部控制問(wèn)題研究.pdf

1、內(nèi)部控制體系是指企業(yè)的各級(jí)管理層，為了保護(hù)其經(jīng)濟(jì)資源的安全、完整，確保經(jīng)濟(jì)和會(huì)計(jì)信息的正確可靠，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)效益的有效提升，利用企業(yè)內(nèi)部分工而產(chǎn)生的相互制約，相互聯(lián)系的關(guān)系，形成一系列具有控制職能的方法、措施、程序，并予以規(guī)范化，系統(tǒng)化，使之成為一個(gè)嚴(yán)密的、較為完整的體系。完善的內(nèi)部控制體系可以促使企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)健康穩(wěn)定發(fā)展，有缺陷的內(nèi)部控制體系則會(huì)制約企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的發(fā)展。但是由于有一些企業(yè)特別是中小型國(guó)有企業(yè)因?yàn)樗姓摺叭蔽弧?、治理結(jié)構(gòu)不健

2、全、“內(nèi)部人控制”嚴(yán)重、監(jiān)事會(huì)能力弱化等多方面原因，對(duì)內(nèi)部控制體系的建立與發(fā)展缺乏重視，導(dǎo)致其管理體制不健全，內(nèi)部控制環(huán)節(jié)薄弱，在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中無(wú)法發(fā)揮應(yīng)有的潛力，無(wú)法達(dá)到其預(yù)期的經(jīng)營(yíng)效果。HZ公共自行車(chē)經(jīng)營(yíng)分公司作為一家小型國(guó)有企業(yè)，正是由于其忽視了內(nèi)部控制體系的重要性，導(dǎo)致其在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中無(wú)法達(dá)到預(yù)期的效益。
　　本文以HZ公共自行車(chē)經(jīng)營(yíng)分公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)狀出發(fā)，結(jié)合內(nèi)部控制的相關(guān)理論，深入分析了當(dāng)前該企業(yè)內(nèi)部控制方面所存在的一系列問(wèn)

3、題，如權(quán)力部門(mén)責(zé)任主體不明、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)缺乏相應(yīng)的制度規(guī)范、公司缺乏建立起完善的內(nèi)控體系的驅(qū)動(dòng)力、訂立經(jīng)營(yíng)目標(biāo)缺乏科學(xué)性、風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)薄弱等，并對(duì)其產(chǎn)生的原因進(jìn)行診斷。然后通過(guò)對(duì)經(jīng)營(yíng)分公司內(nèi)部控制缺陷的診斷分析，結(jié)合COSO內(nèi)部控制框架，提出建立以內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督這五個(gè)要素為核心的內(nèi)部控制整合框架，對(duì)自行車(chē)公司經(jīng)營(yíng)分公司的內(nèi)部控制各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行相應(yīng)的優(yōu)化，具體有建立起權(quán)責(zé)分明的管理體系、建立公平公正合理的管理制度