高層管理團隊背景特征對內(nèi)部控制有效性影響的研究.pdf

1、內(nèi)部控制是企業(yè)防范管理失效的保證機制，對資本市場有效運作與健康發(fā)展起到重要作用。健全有效的內(nèi)部控制有利于企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營的活動中規(guī)避和控制風險，合理規(guī)范管理制度，提高持續(xù)經(jīng)營的能力。作為人力資本中的最高級別組成，高層管理團隊扮演著決策引領(lǐng)的角色，對企業(yè)的管理方式和發(fā)展策略起到?jīng)Q定性作用。高層梯隊理論指出，高層管理團隊的背景特征能較好地反映其道德觀念、風險意識、認知能力、經(jīng)營風格等心理特征，進而影響企業(yè)的內(nèi)部運作與重大決策，基于此，本文認為

2、高層管理團隊背景特征和內(nèi)部控制有效性存在著一定的聯(lián)系。目前學術(shù)界大多從公司整體宏觀層面的顯性硬因素考察對內(nèi)部控制有效性的影響。近年來學術(shù)界也開始從個人微觀層面隱性軟因素來研究，但企業(yè)的經(jīng)營決策是團隊共同制定的，而非個人的決定。董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層在內(nèi)部控制體系的建設(shè)中分別扮演著主導、監(jiān)督、組織的作用。因此，本文借助高層管理團隊背景特征這一視角探究對內(nèi)部控制有效性的影響，并且進一步研究不同產(chǎn)權(quán)性質(zhì)的企業(yè)中，高層管理團隊背景特征對內(nèi)部控制

3、有效性的影響是否存在差異。
　　本文開篇介紹了研究背景、意義、思路、方法與可能的創(chuàng)新點，然后以文獻綜述為基礎(chǔ)，總結(jié)出目前研究的共性與改進的空間。再次，在界定相關(guān)概念后，結(jié)合相關(guān)理論基礎(chǔ)，沿著“高層管理團隊背景特征——高層管理團隊心理特征——內(nèi)部控制有效性”的路徑分析了高層管理團隊背景特征與內(nèi)部控制有效性的作用機理，提出了相應的研究假設(shè)，并選取2012-2016年我國滬深A股上市公司為研究樣本，在定義相關(guān)變量和建立模型后進行實證檢驗

4、，研究表明:(1)高層管理團隊的平均年齡越大，內(nèi)部控制有效性越高，且其作用程度在國有企業(yè)中強于非國有企業(yè)。(2)高層管理團隊的平均學歷越高，內(nèi)部控制有效性越高，且其作用程度在國有企業(yè)中強于非國有企業(yè)。(3)高層管理團隊的任期與內(nèi)部控制有效性呈顯著的正相關(guān)，且其作用程度在國有企業(yè)中弱于非國有企業(yè)。(4)高層管理團隊的財務(wù)背景能提高內(nèi)部控制有效性，且其作用程度在國有企業(yè)中弱于非國有企業(yè)。(5)高層管理團隊的學術(shù)背景能提高內(nèi)部控制有效性，且其