利益相關(guān)者視角的國有企業(yè)業(yè)績評價研究.pdf

1、業(yè)績評價能起到合理優(yōu)化與配置資源的重要作用。本文從利益相關(guān)者的視角,主要采用規(guī)范性研究方法結(jié)合調(diào)查問卷和案例研究等經(jīng)驗(yàn)性研究方法,以業(yè)績評價存在的理論與現(xiàn)實(shí)問題為導(dǎo)向,就國有企業(yè)業(yè)績評價問題展開研究,以期提供該問題研究的一個新視角。
　　本文在系統(tǒng)梳理和回顧國內(nèi)外利益相關(guān)者理論、國有企業(yè)理論和業(yè)績評價相關(guān)理論的基礎(chǔ)上,提出了利益相關(guān)者視角的國有企業(yè)業(yè)績評價體系,并構(gòu)建了不同資本治理類型企業(yè)的業(yè)績評價具體體系。最后,通過國有企業(yè)調(diào)查

2、問卷和案例研究等應(yīng)用性研究,一定程度上支持了論文的研究成果。本論文的創(chuàng)新點(diǎn)主要有:
　　一是,基于集體選擇視角,按照是否擁有企業(yè)剩余索取權(quán),將利益相關(guān)者進(jìn)行分類,分為內(nèi)部利益相關(guān)者和外部利益相關(guān)者。按照集體選擇情況,內(nèi)部利益相關(guān)者可能僅包括財務(wù)資本利益相關(guān)者,也可能包括財務(wù)資本利益相關(guān)者、人力資本利益相關(guān)者和社會資本利益相關(guān)者。同時,對國有企業(yè)進(jìn)行了功能界定,劃分為公益類、營利類、混合類國有企業(yè)等類型,每類企業(yè)再通過分析其背后的資

3、本驅(qū)動因素,進(jìn)一步細(xì)分為財務(wù)資本主導(dǎo)治理型、人力資本主導(dǎo)治理型、社會資本主導(dǎo)治理型、財務(wù)資本-人力資本雙邊治理型、財務(wù)資本-社會資本雙邊治理型、人力資本-社會資本雙邊治理型、多邊資本治理型等7種國有企業(yè)類型。財務(wù)資本主導(dǎo)治理型的代表企業(yè)有競爭類支柱產(chǎn)業(yè)、一般競爭性企業(yè),如機(jī)電設(shè)備類、一般生產(chǎn)加工類等;人力資本主導(dǎo)治理型的代表企業(yè)有科研設(shè)計類企業(yè),如各類設(shè)計院所;社會資本主導(dǎo)治理型的代表企業(yè)有國家安全類產(chǎn)業(yè)、調(diào)控類領(lǐng)域的企業(yè),如軍工、造幣

4、,中儲糧等;財務(wù)資本-人力資本雙邊治理型企業(yè)主要有科研生產(chǎn)類企業(yè),如由科研院所轉(zhuǎn)制成的科研生產(chǎn)型企業(yè)武漢郵電科學(xué)研究院等;財務(wù)資本-社會資本雙邊治理型企業(yè)主要有自然壟斷及區(qū)域壟斷性企業(yè),如電網(wǎng)、鐵路、港口等基礎(chǔ)設(shè)施和供水、供氣、供熱等公用事業(yè)企業(yè)等;人力資本-社會資本雙邊治理型企業(yè)主要有特許經(jīng)營的文化類企業(yè),如國有出版業(yè)、報業(yè)、廣電業(yè)等;多邊資本治理型企業(yè),代表性的是具有戰(zhàn)略意義的高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)企業(yè),如戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)等,通過對國有企業(yè)按照

5、資本主導(dǎo)治理類型劃分,為基于利益相關(guān)者視角的業(yè)績評價研究提供了基礎(chǔ)和理論平臺。
　　二是,提出了業(yè)績評價的管理循環(huán)流程,本文的創(chuàng)新是從利益相關(guān)者需求出發(fā),即從財務(wù)資本、人力資本、社會資本提供者的需求及貢獻(xiàn)出發(fā),推導(dǎo)出利益相關(guān)者企業(yè)戰(zhàn)略,繼而提出利益相關(guān)者企業(yè)的目標(biāo)、指標(biāo)、標(biāo)準(zhǔn)、方法、報告等要素,并以不同形式反饋給企業(yè)各利益相關(guān)者。按照權(quán)變理論觀點(diǎn),沒有適合所有企業(yè)的所謂最優(yōu)業(yè)績評價通用體系,業(yè)績評價體系的設(shè)計需要根據(jù)利益相關(guān)者企業(yè)

6、類型,綜合分析內(nèi)外部環(huán)境而調(diào)整確定。業(yè)績評價通用體系的基本要素一般由業(yè)績評價戰(zhàn)略、目標(biāo)、主體、客體、指標(biāo)、標(biāo)準(zhǔn)、方法、報告組成。
　　三是,由于各利益相關(guān)者企業(yè)資本治理類型不同,進(jìn)一步研究構(gòu)建了不同企業(yè)的業(yè)績評價具體體系,即業(yè)績評價目標(biāo)、主體和客體確定后,相應(yīng)調(diào)整業(yè)績評價指標(biāo)體系、目標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)值和評價指標(biāo)權(quán)重等。本文在詳細(xì)分析了不同資本主導(dǎo)治理型企業(yè)的經(jīng)營特點(diǎn)后,按照價值鏈增值下的節(jié)點(diǎn)企業(yè)價值增值最大的思路,分別研究提出了各類資本主導(dǎo)

7、治理型企業(yè)業(yè)績評價的重點(diǎn)和指標(biāo)等。財務(wù)資本主導(dǎo)治理型企業(yè)業(yè)績評價的重點(diǎn)是滿足財務(wù)資本利益相關(guān)者需求,最大化股東收益,按期償還債務(wù),兼顧社會效益。對于人力資本主導(dǎo)治理型企業(yè),由于人力資本的專用性較強(qiáng),業(yè)績評價的重點(diǎn)是最大化人力資本利益相關(guān)者需要,業(yè)績評價指標(biāo)要體現(xiàn)經(jīng)營者和經(jīng)營管理骨干、技術(shù)骨干的利益訴求。社會資本主導(dǎo)治理型企業(yè)以追求公益性目標(biāo),不以贏利為目的,有時國家采取補(bǔ)貼或財政支持政策使其履行相應(yīng)的職能,其業(yè)績評價重點(diǎn)是,最大化社會資