基于ERM框架的A公司內(nèi)部控制體系構(gòu)建研究.pdf

1、改革開(kāi)放以來(lái)，我國(guó)經(jīng)濟(jì)高速發(fā)展，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)不斷加劇，自2009年我國(guó)頒布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》之后，各大上市公司紛紛積極參與其中，完善公司的內(nèi)部控制體系，并取得了很好的成效，這也證明了內(nèi)部控制在我國(guó)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展方面起著非常重要的作用。在上市公司內(nèi)部控制不斷完善的今天，在我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)中占有重要地位的各大非上市的中小民營(yíng)企業(yè)卻鮮有問(wèn)津。中小民營(yíng)企業(yè)受其規(guī)模、資源環(huán)境、資金實(shí)力、人力資源、管理模式等因素的影響，對(duì)內(nèi)部控制的可操作性要求也較

2、高。在遇到市場(chǎng)低迷、勞動(dòng)力成本上漲、籌資難等情形時(shí)，往往會(huì)顯得被動(dòng)和束手無(wú)策，這也和中小民營(yíng)企業(yè)不重視內(nèi)部控制的建設(shè)有著極大的關(guān)系。內(nèi)部控制存在的重大缺陷不僅極大地阻礙了中小民營(yíng)企業(yè)的發(fā)展壯大，也成了中小民營(yíng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)失敗的重要原因。如何改進(jìn)中小民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部控制缺陷，提高其風(fēng)險(xiǎn)防范能力，成為現(xiàn)今中小民營(yíng)企業(yè)亟需解決的重要課題。
　　本文采用理論文獻(xiàn)研究、公司見(jiàn)習(xí)、調(diào)查問(wèn)卷等方法，在回顧內(nèi)部控制、COSO-ERM框架等相關(guān)理論和內(nèi)容的

3、基礎(chǔ)上，以河南省某己初具規(guī)模的發(fā)制品民營(yíng)企業(yè)為研究對(duì)象，本文以發(fā)現(xiàn)、分析、解決問(wèn)題為本論文的研究路線，在深入了解A公司的行業(yè)和企業(yè)特征之后，從ERM框架的八要素對(duì)A公司內(nèi)部控制體系現(xiàn)狀進(jìn)行分析，然后提出A公司的內(nèi)部控制體系構(gòu)建方案、構(gòu)建措施和保障措施，以期促進(jìn)A公司經(jīng)營(yíng)管理水平的提升、健康可持續(xù)發(fā)展目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。
　　由于中小民營(yíng)企業(yè)的特殊性，不能完全適應(yīng)我國(guó)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》的所有規(guī)定，本文力求為發(fā)制品企業(yè)內(nèi)部控制體系的構(gòu)建