百利得公司內部控制體系構建研究.pdf

1、內部控制是18世紀產業(yè)革命以后，企業(yè)規(guī)模化和資本社會化的結果。建立完善的內部控制制度，有助于企業(yè)達到自身規(guī)定的經營目標。目前，它在經濟管理和監(jiān)督中發(fā)揮著重要作用。2009年7月，由我國財政部聯合五部委頒布的《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》開始施行，標志著我國企業(yè)內部控制建設進入了一個新的發(fā)展階段。隨著基本規(guī)范的實施，對我國企業(yè)建立現代化的內部控制管理體系提出了更高的要求。
　　我國國內的學者對內部控制標準體系的建設做了大量的研究，但是，研

2、究主要集中在了內部控制的理論層面上，很少涉及操作層面上的研究，而且，由于我國長期以來在公司治理方面存在著結構和人員素質等方面的問題，多數企業(yè)沒有意識到企業(yè)建立完善的內部控制制度的意義，對內部控制的概念也比較模糊，使得在內部控制標準實施方面的研究一直是裹足不前。
　　本文主要應用了COSO內部控制框架的理論，在分析百利得公司內部控制現狀的基礎上，就建立企業(yè)內部控制體系的方法、步驟進行分析和研究，并給出具體的實施方案，以期達到研究內部

3、控制的理論如何在企業(yè)中實際運用的目的。構建內部控制體系包括了如下內容:1.按照COSO內控框架，分五個部分（內部環(huán)境、風險評估、控制活動、信息和溝通、內部監(jiān)督）設計內控體系，闡述公司在這五方面的方針、政策，匯總公司相關制度、規(guī)定;2.設計內部控制子系統:基于公司現有的業(yè)務流程，設置關鍵控制點及其控制措施，對內部控制的流程和制度重新進行梳理。
　　通過研究最終形成的一套職責明晰、操作性強的內控體系，具有“事前防范為主，事中控制和事后