百利得公司內(nèi)部控制體系構(gòu)建研究.pdf

1、內(nèi)部控制是18世紀(jì)產(chǎn)業(yè)革命以后，企業(yè)規(guī)?；唾Y本社會(huì)化的結(jié)果。建立完善的內(nèi)部控制制度，有助于企業(yè)達(dá)到自身規(guī)定的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。目前，它在經(jīng)濟(jì)管理和監(jiān)督中發(fā)揮著重要作用。2009年7月，由我國(guó)財(cái)政部聯(lián)合五部委頒布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》開(kāi)始施行，標(biāo)志著我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)進(jìn)入了一個(gè)新的發(fā)展階段。隨著基本規(guī)范的實(shí)施，對(duì)我國(guó)企業(yè)建立現(xiàn)代化的內(nèi)部控制管理體系提出了更高的要求。
　　我國(guó)國(guó)內(nèi)的學(xué)者對(duì)內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)體系的建設(shè)做了大量的研究，但是，研

2、究主要集中在了內(nèi)部控制的理論層面上，很少涉及操作層面上的研究，而且，由于我國(guó)長(zhǎng)期以來(lái)在公司治理方面存在著結(jié)構(gòu)和人員素質(zhì)等方面的問(wèn)題，多數(shù)企業(yè)沒(méi)有意識(shí)到企業(yè)建立完善的內(nèi)部控制制度的意義，對(duì)內(nèi)部控制的概念也比較模糊，使得在內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)實(shí)施方面的研究一直是裹足不前。
　　本文主要應(yīng)用了COSO內(nèi)部控制框架的理論，在分析百利得公司內(nèi)部控制現(xiàn)狀的基礎(chǔ)上，就建立企業(yè)內(nèi)部控制體系的方法、步驟進(jìn)行分析和研究，并給出具體的實(shí)施方案，以期達(dá)到研究?jī)?nèi)部

3、控制的理論如何在企業(yè)中實(shí)際運(yùn)用的目的。構(gòu)建內(nèi)部控制體系包括了如下內(nèi)容:1.按照COSO內(nèi)控框架，分五個(gè)部分（內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息和溝通、內(nèi)部監(jiān)督）設(shè)計(jì)內(nèi)控體系，闡述公司在這五方面的方針、政策，匯總公司相關(guān)制度、規(guī)定;2.設(shè)計(jì)內(nèi)部控制子系統(tǒng):基于公司現(xiàn)有的業(yè)務(wù)流程，設(shè)置關(guān)鍵控制點(diǎn)及其控制措施，對(duì)內(nèi)部控制的流程和制度重新進(jìn)行梳理。
　　通過(guò)研究最終形成的一套職責(zé)明晰、操作性強(qiáng)的內(nèi)控體系，具有“事前防范為主，事中控制和事后