保險(xiǎn)集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)體系研究——以中保集團(tuán)為例.pdf

1、COSO全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系已成為世界保險(xiǎn)公司管理的大趨勢(shì)。在準(zhǔn)確理解全面風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)涵的基礎(chǔ)上，保險(xiǎn)公司需要根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略，建立健全涵蓋風(fēng)險(xiǎn)管理政策、組織模式、流程控制、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)、信息系統(tǒng)、風(fēng)險(xiǎn)文化在內(nèi)的全面風(fēng)險(xiǎn)管理框架體系，支持和保障公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)穩(wěn)健實(shí)現(xiàn)。
　　 本人為中國(guó)保險(xiǎn)集團(tuán)審計(jì)中心組建的決策人員之一，經(jīng)歷了審計(jì)中心組建方案設(shè)計(jì)、組織架構(gòu)設(shè)計(jì)、組建實(shí)施的全過(guò)程。此過(guò)程中，作者結(jié)合EMBA課程所學(xué)，對(duì)保險(xiǎn)集團(tuán)如何構(gòu)建COSO全面

2、風(fēng)險(xiǎn)管理框架下的內(nèi)部審計(jì)體系進(jìn)行了深入的思考和實(shí)踐，從保險(xiǎn)集團(tuán)公司經(jīng)營(yíng)模式及治理結(jié)構(gòu)、保險(xiǎn)集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域、保險(xiǎn)集團(tuán)公司風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)及體系、保險(xiǎn)集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)體系的戰(zhàn)略及實(shí)施路徑等方面，對(duì)保險(xiǎn)集團(tuán)公司如何構(gòu)建COSO全面風(fēng)險(xiǎn)管理架構(gòu)下的內(nèi)部審計(jì)體系從理論和實(shí)踐層面進(jìn)行了論述。
　　 一、保險(xiǎn)集團(tuán)公司風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)部審計(jì)體系建設(shè)應(yīng)與集團(tuán)公司經(jīng)營(yíng)模式和治理結(jié)構(gòu)相匹配，以保障集團(tuán)公司戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)為風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部審計(jì)體系運(yùn)作的目標(biāo)。

3、　　 二、深入研究保險(xiǎn)行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)特征和風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域基礎(chǔ)上，提出保險(xiǎn)集團(tuán)公司風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部審計(jì)體系應(yīng)覆蓋保險(xiǎn)公司全面風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。
　　 三、保險(xiǎn)集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)體系應(yīng)服務(wù)集團(tuán)和子公司戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)，加強(qiáng)審計(jì)流程和系統(tǒng)建設(shè)，重視內(nèi)部審計(jì)人力資源建設(shè)三個(gè)方面，構(gòu)建內(nèi)部審計(jì)體系的戰(zhàn)略競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理成本和效果的合理匹配。
　　 當(dāng)前，中國(guó)保險(xiǎn)業(yè)對(duì)COSO風(fēng)險(xiǎn)管理框架在理論方面有了一定研究，但對(duì)于中國(guó)保險(xiǎn)業(yè)在構(gòu)建集團(tuán)公司基于全面風(fēng)險(xiǎn)