證券公司自營業(yè)務(wù)內(nèi)部控制研究——以光大證券為例.pdf

1、證券公司的業(yè)務(wù)主要由經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)、投行業(yè)務(wù)、自營業(yè)務(wù)三大板塊組成，其中自營業(yè)務(wù)是指證券公司以公司名義，利用自有資金進(jìn)行買賣證券并賺取收益等投資行為，涉及股票、債券、基金以及各類衍生品的投資，自營業(yè)務(wù)對公司發(fā)展的作用不言而喻。
　　當(dāng)前，隨著證券市場的發(fā)展和創(chuàng)新，證券公司自營業(yè)務(wù)所占的投資比重呈逐年遞增趨勢，對于促進(jìn)資本市場的繁榮發(fā)展具有深遠(yuǎn)意義。然而，伴隨我國證券公司自營業(yè)務(wù)規(guī)模的不斷擴(kuò)大，自營業(yè)務(wù)所面臨的風(fēng)險也不斷增加，同時由于我國

2、證券公司自營業(yè)務(wù)內(nèi)部控制體系尚不完善，產(chǎn)生一系列的內(nèi)部控制問題，嚴(yán)重?fù)p害證券公司自營業(yè)務(wù)發(fā)展，無論對于證券公司還是資本市場的發(fā)展都成為一種掣肘。因此，研究證券公司自營業(yè)務(wù)內(nèi)部控制問題，完善自營業(yè)務(wù)內(nèi)部控制體系成為當(dāng)前資本市場發(fā)展的當(dāng)務(wù)之急。縱觀國內(nèi)外有關(guān)內(nèi)部控制的研究文獻(xiàn)，專門針對證券公司自營業(yè)務(wù)內(nèi)部控制研究甚少，這對于證券公司自營業(yè)務(wù)運(yùn)營過程中內(nèi)部控制的指引是不利的，正因如此，需要結(jié)合證券公司自營業(yè)務(wù)所具有的特點(diǎn)進(jìn)行相應(yīng)的內(nèi)部控制研究