基于集團(tuán)管理控制目標(biāo)的內(nèi)部審計(jì)應(yīng)用研究——以FE集團(tuán)為例.pdf

1、基于集團(tuán)管理控制目標(biāo)的內(nèi)部審計(jì)應(yīng)用研究以FE集團(tuán)為例目錄摘要3Abstract41緒論511選題背景與意義512本文的研究方法、邏輯結(jié)構(gòu)和主要內(nèi)容52基于集團(tuán)管理控制目標(biāo)的內(nèi)部審計(jì)概述721內(nèi)部審計(jì)概述7211內(nèi)部審計(jì)的定義和特征7212內(nèi)部審計(jì)的目標(biāo)、范圍和內(nèi)容9213內(nèi)部審計(jì)的職能和作用1l22基于集團(tuán)管理控制目標(biāo)的內(nèi)部審計(jì)的特征12221現(xiàn)代企業(yè)集團(tuán)的性質(zhì)和特征12222基于集團(tuán)管理控制目標(biāo)的內(nèi)部審計(jì)的職能定位和特征1423國內(nèi)企

2、業(yè)集團(tuán)管理控制的現(xiàn)狀及對內(nèi)部審計(jì)的需求分析16231國內(nèi)企業(yè)集團(tuán)管理控制的現(xiàn)狀16232國內(nèi)企業(yè)集團(tuán)管理控制對內(nèi)部審計(jì)的需求分析173FE集團(tuán)基于集團(tuán)管理控制目標(biāo)的內(nèi)部審計(jì)研究2031FE集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)簡介20311FE集團(tuán)概況20312FE集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)組織體系2332FE集團(tuán)基于集團(tuán)管理控制目標(biāo)的內(nèi)部審計(jì)工作的特點(diǎn)26321FE集團(tuán)基于集團(tuán)管理控制目標(biāo)的內(nèi)部審計(jì)的主要工作27322FE集團(tuán)基于集團(tuán)管理控制目標(biāo)的內(nèi)部審計(jì)范圍的特點(diǎn)2832

3、3FE集團(tuán)基于集團(tuán)管理控制目標(biāo)的內(nèi)部審計(jì)職能的特點(diǎn)33324FE集團(tuán)基于集團(tuán)管理控制目標(biāo)的內(nèi)部審計(jì)的功效3833FE集團(tuán)基于集團(tuán)管理控制目標(biāo)的內(nèi)部審計(jì)分析39331FE集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)的先進(jìn)性分析39332FE集團(tuán)基于集團(tuán)管理控制目標(biāo)的內(nèi)部審計(jì)的作用分析41333FE集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)存在的問題4234FE集團(tuán)基于集團(tuán)管理控制目標(biāo)的內(nèi)部審計(jì)應(yīng)采取的改進(jìn)措施44341從起點(diǎn)介入，加強(qiáng)事前審計(jì)工作44342分階段構(gòu)建集團(tuán)統(tǒng)一的內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)，提高審計(jì)效

4、率45343完善風(fēng)險(xiǎn)評級，提高評級科學(xué)性46基于集團(tuán)管理控制目標(biāo)的內(nèi)部審計(jì)應(yīng)用研究以FE集團(tuán)為例摘要今天，內(nèi)部審計(jì)的內(nèi)容己延伸到了經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及管理工作的整個(gè)過程當(dāng)中，而且在審計(jì)方法上又引入了控制理論和管理科學(xué)，因而它在企業(yè)管理中發(fā)揮著越來越大的作用。對于成員企業(yè)和分支機(jī)構(gòu)較多的企業(yè)集團(tuán)而言，通過運(yùn)用內(nèi)部審計(jì)強(qiáng)化集團(tuán)管理控制顯得尤為重要。如何在集團(tuán)內(nèi)部建立有效的內(nèi)部審計(jì)機(jī)制去充分發(fā)揮其強(qiáng)有力的管理控制功能，協(xié)助母公司檢查其對子公司實(shí)施的資金

5、、制度、人員控制的效果，以及驗(yàn)證各子公司負(fù)責(zé)人是否忠實(shí)、有效地履行了受托管理責(zé)任，這是擺在許多集團(tuán)管理層面前一個(gè)較為復(fù)雜的課題。本文首先分析了目前我國企業(yè)集團(tuán)管理控制的現(xiàn)狀，及其對內(nèi)部審計(jì)加強(qiáng)管理控制的需求。然后，深入分析研究了一個(gè)著名跨國企業(yè)集團(tuán)如何運(yùn)用內(nèi)部審計(jì)作為集團(tuán)管理控制的工具幫助其持續(xù)、穩(wěn)健、高速發(fā)展的真實(shí)案例。對該集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)組織超然獨(dú)立的地位、以內(nèi)部控制審計(jì)及管理審計(jì)為重點(diǎn)的審計(jì)范圍、為子公司提供管理咨詢增值服務(wù)的審計(jì)職能

6、等特點(diǎn)，以及內(nèi)部審計(jì)在該集團(tuán)加強(qiáng)集團(tuán)管理控制中起到的重要作用進(jìn)行了深入的分析研究。歸納總結(jié)了該集團(tuán)基于集團(tuán)管理控制目標(biāo)的內(nèi)部審計(jì)的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，以及實(shí)施中還存在的問題，針對這些問題設(shè)計(jì)出了改善建議。最后，結(jié)合國內(nèi)外內(nèi)部審計(jì)理論的最新研究成果，以及FE集團(tuán)基于集團(tuán)管理控制目標(biāo)的內(nèi)部審計(jì)的成功經(jīng)驗(yàn)，對我國其他企業(yè)集團(tuán)應(yīng)用內(nèi)部審計(jì)，加強(qiáng)集團(tuán)管理控制提供啟示和借鑒。本文的價(jià)值在于其實(shí)踐性，即筆者通過對最新審計(jì)理論的研究，并深入分析FE集團(tuán)基于集團(tuán)管

7、理控制目標(biāo)的內(nèi)部審計(jì)的應(yīng)用，結(jié)合筆者在內(nèi)部審計(jì)工作領(lǐng)域的工作實(shí)踐以及在復(fù)旦MPAcc項(xiàng)目的學(xué)習(xí)的一些心得，對內(nèi)部審計(jì)加強(qiáng)集團(tuán)管理控制的作用做一些探討。文中將內(nèi)部審計(jì)在FE集團(tuán)加強(qiáng)管理控制過程中應(yīng)用的方法、手段通過圖表、案例分析等方式呈現(xiàn)了出來。筆者希望通過對FE基于管理控制目標(biāo)的內(nèi)部審計(jì)經(jīng)驗(yàn)、教訓(xùn)的分享，對成長中的中國其他企業(yè)集團(tuán)提供一些參考和借鑒。文中通過量化風(fēng)險(xiǎn)評級指標(biāo)，改善風(fēng)險(xiǎn)評級的方法，體現(xiàn)了本文的創(chuàng)新性。關(guān)鍵詞：內(nèi)部審計(jì)、企業(yè)