鐵路多經(jīng)集團(tuán)內(nèi)部控制研究——以天龍集團(tuán)為例.pdf

1、隨著鐵路改革的不斷深入，鐵路多經(jīng)企業(yè)在不斷規(guī)范中得以發(fā)展。響應(yīng)鐵路跨越式發(fā)展的號(hào)召，鐵路多經(jīng)企業(yè)正加快實(shí)現(xiàn)企業(yè)重組改制的步伐，通過(guò)整合資源、資產(chǎn)重組、再造優(yōu)勢(shì)，積極向集團(tuán)化、規(guī)模化、專業(yè)化經(jīng)營(yíng)的方向邁進(jìn)，鐵路多經(jīng)集團(tuán)因此也日益成為鐵路改革的生力軍。但鐵路多經(jīng)集團(tuán)在發(fā)展壯大的過(guò)程中遭遇到了瓶頸，內(nèi)部控制制度的不健全，使鐵路多經(jīng)集團(tuán)運(yùn)作效率受損，難以迅速提高核心競(jìng)爭(zhēng)力。 本文以鐵路天龍集團(tuán)為研究對(duì)象，對(duì)其內(nèi)部控制問(wèn)題進(jìn)行論述，從而為

2、其它鐵路多經(jīng)集團(tuán)提供借鑒。全文從內(nèi)部控制的相關(guān)理論入手，以COSO框架作為構(gòu)建天龍集團(tuán)內(nèi)部控制體系的理論基礎(chǔ)；然后分析企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部控制的功能、關(guān)鍵點(diǎn)、手段，以及鐵路多經(jīng)集團(tuán)在內(nèi)部控制上的特殊性，為天龍集團(tuán)的內(nèi)部控制分析奠定基礎(chǔ)；最后在充分調(diào)查、研究該集團(tuán)內(nèi)部控制現(xiàn)狀的基礎(chǔ)上，對(duì)天龍集團(tuán)的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)，并分析其內(nèi)部控制問(wèn)題產(chǎn)生的原因，進(jìn)而提出改善天龍集團(tuán)內(nèi)部控制的建議。 本文的創(chuàng)新點(diǎn)在于：分析了鐵路多經(jīng)集團(tuán)內(nèi)部控制的特殊性；并