郵政速遞物流公司內(nèi)部控制研究.pdf

1、物流是國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展的動(dòng)脈，在國(guó)家基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)中具有重要地位?？爝f是物流行業(yè)分支中的高附加值產(chǎn)業(yè)，有著廣闊的市場(chǎng)前景，近年來(lái)特別是隨著電子商務(wù)市場(chǎng)的爆炸式發(fā)展，快速遞市場(chǎng)更是呈幾何級(jí)數(shù)快速擴(kuò)張。中國(guó)已成為全世界第三大快遞市場(chǎng)，國(guó)際快遞巨頭紛紛搶灘中國(guó)，欲瓜分這塊肥美的蛋糕。在這種情況下，中國(guó)郵政集團(tuán)在國(guó)務(wù)院的推動(dòng)部署下，進(jìn)行改制，成立了郵政速遞物流股份有限公司，并積極創(chuàng)造條件上市，全力增強(qiáng)網(wǎng)絡(luò)能力，提升企業(yè)實(shí)力和競(jìng)爭(zhēng)力。由于是從傳統(tǒng)的郵政企業(yè)

2、中改制而來(lái)，郵政速遞物流公司還受到一些舊的發(fā)展模式制約，在當(dāng)前競(jìng)爭(zhēng)日益激烈的背景下，急需完善內(nèi)部控制體系，為公司長(zhǎng)久健康快速發(fā)展奠定基礎(chǔ)。
　　本文結(jié)合快遞行業(yè)特點(diǎn)，對(duì)郵政速遞物流公司內(nèi)部控制的現(xiàn)狀和制約因素進(jìn)行研究，以提供完善內(nèi)部控制相關(guān)方案。首先，對(duì)內(nèi)部控制文獻(xiàn)進(jìn)行了綜述，介紹、分析了與內(nèi)控制度相關(guān)的理論及其發(fā)展情況;然后介紹了快遞行業(yè)現(xiàn)狀和未來(lái)發(fā)展趨勢(shì)，郵政速遞物流公司概況及成立背景;最后對(duì)公司內(nèi)部控制現(xiàn)狀、存在的問(wèn)題進(jìn)行分

3、析研究，重點(diǎn)針對(duì)問(wèn)題產(chǎn)生的原因進(jìn)行剖析。在此基礎(chǔ)上，提出改進(jìn)和完善公司內(nèi)部控制的原則，按照內(nèi)部控制的五個(gè)要素:內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通和監(jiān)督等五個(gè)方面具體分析如何改善公司內(nèi)部控制，著重對(duì)人力資源管理、銷(xiāo)售與收款管理、資金管理、固定資產(chǎn)管理和業(yè)務(wù)流程控制等重點(diǎn)控制環(huán)節(jié)和控制流程提出加強(qiáng)和完善內(nèi)部控制建議。
　　本文通過(guò)以上研究，分析得出公司內(nèi)部控制現(xiàn)狀不能滿(mǎn)足發(fā)展需要，公司在內(nèi)部控制環(huán)境方面存在人員素質(zhì)不高、培訓(xùn)不到

4、位問(wèn)題，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方面存在認(rèn)識(shí)不足、防范意識(shí)不強(qiáng)的問(wèn)題，控制活動(dòng)和信息系統(tǒng)缺乏統(tǒng)一設(shè)計(jì)、統(tǒng)一管控，這些問(wèn)題已經(jīng)對(duì)公司發(fā)展帶來(lái)不利影響，并產(chǎn)生一定的風(fēng)險(xiǎn)隱患。要解決這些問(wèn)題，公司需要加快內(nèi)部控制建設(shè)，并隨著內(nèi)外部環(huán)境和自身生產(chǎn)狀況的變化，逐步完善、健全。改善公司內(nèi)控狀況，不能好高鶩遠(yuǎn)，不能照搬照抄，而是應(yīng)該根據(jù)自身生產(chǎn)管理的實(shí)際，按照內(nèi)控相關(guān)原則逐步推進(jìn)，形成合理的內(nèi)控體系。公司的內(nèi)部控制建設(shè)不是一蹴而就，一勞永逸的，完善和加強(qiáng)內(nèi)部控制，要

5、隨著公司的發(fā)展和內(nèi)外環(huán)境的變化，不斷發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、解決問(wèn)題，提升自身實(shí)力。作為中國(guó)快遞市場(chǎng)占比最大的郵政速遞物流公司，其內(nèi)部控制建設(shè)繁雜而又急迫，需要各級(jí)管理者、各位員工共同努力，為公司快速發(fā)展提供保障。
　　本研究的目的在于研究公司內(nèi)部控制中存在的問(wèn)題，找到制約因素，提出解決辦法，為公司改善內(nèi)部控制提供依據(jù)，解決發(fā)展的實(shí)際問(wèn)題。本文作者作為郵政速遞的員工，親身參與企業(yè)變革，運(yùn)用文獻(xiàn)資料法、實(shí)證研究法等研究方法，對(duì)郵政速遞物流各方面的