S公司內(nèi)部控制研究.pdf

1、為了企業(yè)建立提高效率、降低風(fēng)險、幫助保證財務(wù)狀況報表可信性、遵從法律法規(guī)的內(nèi)部控制，COSO委員會于1992年頒布的內(nèi)部控制框架。美國《薩班斯——奧克斯利法案》的頒布，要求上市公司每年對財務(wù)報表內(nèi)部控制的有效性進行評估和報告，確立了COSO內(nèi)部控制框架的基礎(chǔ)性地位，也確立了現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部控制作為風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬕约捌髽I(yè)風(fēng)險管理的基礎(chǔ)。上海與深圳證券交易所于2006年相繼頒布了上市公司內(nèi)部控制制度指引文件。2008年我國頒布了企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)

2、范，標(biāo)志著我國企業(yè)的內(nèi)部控制在近10年時間的發(fā)展中，基本建立起了適應(yīng)自身特點的內(nèi)部控制體系。為了不斷完善企業(yè)內(nèi)部控制制度，強化企業(yè)內(nèi)部控制效果，還需要對企業(yè)現(xiàn)行的內(nèi)部控制制度進行分析、評價、與改進。本文通過數(shù)據(jù)歸納與案例分析相結(jié)合的方法，立足于對S企業(yè)的內(nèi)部控制環(huán)境、面臨的風(fēng)險、內(nèi)部控制活動以及內(nèi)部審計情況進行分析與評價，對其現(xiàn)階段所存在的內(nèi)部控制漏洞與不足提出整改方向與整體性改進措施。
　　本研究分為五個部分：第一章，引言。該章

3、的第一部分主要介紹了文章的研究背景、研究意義并介紹了文章的研究方法、研究思路以及文章的主要研究內(nèi)容、框架;第二章主要介紹了國內(nèi)外學(xué)者在內(nèi)控理論方面的主要研究成果及理論并對其研究結(jié)論進行綜合評述;第三章主要對S企業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)狀進行歸納分析并根據(jù)所做的分析為基礎(chǔ)，指出S企業(yè)所面臨的內(nèi)部控制缺陷:總體控制環(huán)境缺陷、風(fēng)險應(yīng)對機制授權(quán)分散、缺乏內(nèi)部控制問題反饋機制、內(nèi)部審計權(quán)限不足以及控制活動不規(guī)范。第四章，針對S公司存在的內(nèi)部控制問題提出詳細的