企業(yè)現金流量表的解讀與銀行信貸審批.pdf

1、現金流量表是會計報表(資產負債表、損益表、現金流量表)的三大核心報表之一。
　　 現金流量表采用報表式結構，按照現金流量的性質，依次分類反映經濟活動產生的現金流量、投資活動產生的現金流量和籌資活動產生的現金流量，最后，匯總反映企業(yè)現金和現金等價物的凈增加額。
　　 編制現金流量表的主要目的是為財務報表使用者提供一定會計期間內現金和現金等價物流入和流出的信息，以便于財務報表使用者了解和評價企業(yè)獲取現金和現金等價物的能力，并

2、據以預測企業(yè)未來的現金流量。
　　 企業(yè)在經營活動、投資活動和籌資活動中所形成的現金流量構成了銀行貸款的第一還款來源，即在正常情況下，貸款本息的償還完全依賴于企業(yè)自身的現金，不需要動用保證、抵押物或質押物。
　　 企業(yè)經營活動產生的現金流量預示著企業(yè)的長期經營能力；投資活動產生的現金流量反映了企業(yè)管理層的投資眼光；籌資活動產生的現金流量說明的是企業(yè)從外部籌集資金的能力。從銀行資金的總體上看，貸款總是處于發(fā)放與回收的往復循

3、環(huán)中，但就每一個企業(yè)的每一筆貸款來說最終總是要償還的，因此，銀行必須高度重視和關注企業(yè)持續(xù)長久的經營現金的能力，經營現金流才是企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展的保障，是償還貸款的最重要的現金來源。
　　 銀行貸款必須以現金償還，而非銷售額、盈余或利潤。因為銷售額、盈余或利潤只是權責發(fā)生制基礎上的賬面數據，未必能產生相應的現金流量，而只有現金流才能用于還款。
　　 銀行貸款需要用企業(yè)將來產生的現金流量來償付，因此，銀行最關心的就是企業(yè)是否

4、有能力提供足額的現金償付到期的本金和利息。沒有足夠的現金流，企業(yè)將無法應付日常的需求，現金流的匱乏和枯竭將導致企業(yè)陷入倒閉的危機，第二還款來源歸根到底也得變現后才能歸還貸款。
　　 本文以現金流量表為研究對象，綜合運用了工程管理、系統(tǒng)管理等理論，采用調查法、文獻研究法、規(guī)范分析與實證分析法、定性分析與定量分析法等方法，首先，對現金流量表的起源、發(fā)展、目前的應用現狀及編制的規(guī)范要求進行了論述，其次，提出了銀行在信貸審批工作對企業(yè)現

5、金流量表的認識及研究分析的重點內容，第三，以多個真實的案例為基礎，對具體工作中審查的企業(yè)現金流量表做出了研判，最后，根據自己的工作經歷，對不同企業(yè)的現金流量表如何進行分析和分析的重點進行了歸納和總結。
　　 本文主要在以下方面進行了創(chuàng)新性研究：一是從銀行信貸審批的角度，提出了分析企業(yè)的現金流情況的整體方法；二是對不同類型的企業(yè)及相同企業(yè)在不同發(fā)展階段上的現金流情況總結提出了不同的分析方法：三是對經過了現金流分析的企業(yè)如何提供銀行