津臺酒業(yè)全面預算管理方案的優(yōu)化.pdf

1、Athesis(dissertation)submittedtoZhengzhouUniversityfortheDegreeofMaster(Doctor)TheoptimizationofcomprehensivebudgetmanagementschemeofJinliquorindustryBy：HaiyanQiuSupervisor：ProfXiaSongMasterofBusinessAdministrationBusine

2、ssSchoolNovember2013摘要摘要津臺酒業(yè)是河南省知名白酒生產(chǎn)企業(yè)，最近十多年發(fā)展迅猛，經(jīng)營業(yè)績優(yōu)良，但管理水平有待進一步提升，企業(yè)在2012年度開始實行預算管理，由于對預算管理中可能遇到的問題估計不足，在預算管理基礎條件建立、預算責任主體劃分、網(wǎng)絡體系建設、預算編制流程設計、預算控制制度設計、預算評價體系設計等方面出現(xiàn)了許多缺陷，削弱了預算在管理中的作用，因此2013年初津臺酒業(yè)在2012預算的基礎上，開始對全面預算方案

3、進行整體優(yōu)化。在基礎條件上：專門設立了預算的組織機構(gòu)、明確了預算優(yōu)化方案的編制時間及程序、選擇了以銷售預算為重點的全面預算編制方法、確定了全面預算管理優(yōu)化方案的框架內(nèi)容等。在優(yōu)化方案中：從管理者對市場變化、客戶需求、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)等角度優(yōu)化了銷售預算編制；按照“以銷定產(chǎn)”的預算編制要求，同時滿足銷售預期的預算產(chǎn)量，并考慮企業(yè)期初、期末的存貨水平優(yōu)化了生產(chǎn)及存貨預算編制；本著嚴控成本的原則優(yōu)化了成本及費用預算編制；以降低資金成本為標準優(yōu)化了資本

4、預算預算編制；在提高現(xiàn)金使用率前提下優(yōu)化了現(xiàn)金流量表編制；通過對各方利益的均衡優(yōu)化了財務報表編制。由于全面預算管理方案成敗的關(guān)鍵取決于方案的執(zhí)行情況，所以津臺酒業(yè)在執(zhí)行新的預算方案時應該：切實落實全面預算管理指標的逐級分解、不斷加強全面預算管理的控制手段和方法、密切關(guān)注全面預算管理的信息反饋、全程跟進全面預算管理的評價與改進，以達到全面預算管理更好地為企業(yè)經(jīng)營服務的目標。據(jù)管理層預測，2014年全面預算管理優(yōu)化方案和信息化管理系統(tǒng)的統(tǒng)一