基于自我管理的內(nèi)部控制評價方法及案例研究.pdf

1、聲明本人鄭重聲明：所呈交的學(xué)位論文，是本人在指導(dǎo)教師的指導(dǎo)下，獨立進(jìn)行研究乒廳取得的成果。除文中已經(jīng)注明引用的內(nèi)容外，本論文不包含其他個人或集體己經(jīng)發(fā)表或撰寫過的科研成果。對本文的研究做出重要貢獻(xiàn)的個人和集體，均己在文中以明確方式標(biāo)明。本聲明的法律責(zé)任由本人承擔(dān)。論文作者簽名：日期：沙，上多，／上關(guān)于學(xué)位論文使用權(quán)的說明本人完全了解太原理工大學(xué)有關(guān)保管、使用學(xué)位論文的規(guī)定，其中包括：①學(xué)校有權(quán)保管、并向有關(guān)部門送交學(xué)位論文的原件與復(fù)印件

2、；②學(xué)?？梢圆捎糜坝?、縮印或其它子復(fù)制手段復(fù)制并保存學(xué)位論文；④學(xué)?？稍试S學(xué)位論文被查閱或借閱；④學(xué)校可以學(xué)術(shù)交流為目的，復(fù)制贈送和交換學(xué)位論文；⑤學(xué)?？梢怨紝W(xué)位論文的全部或部分內(nèi)容(保密學(xué)位論文在解密后遵守此規(guī)定)。簽名：絲趣江日期：導(dǎo)師簽名：歸險。6i|乙日期：印肛6，L㈣基于自我管理的內(nèi)部控制評價方法及案例研究摘要國內(nèi)外頻發(fā)的會計造假，使得政府部門對企業(yè)的內(nèi)部控制引起高度重視。五部委在2008年和2010年發(fā)布的《企業(yè)內(nèi)部控制基

3、本規(guī)范》和《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》初步構(gòu)成了我國內(nèi)部控制的理論規(guī)范體系，今年年初正式開始在滬深兩市的主板上市公司施行。首次將內(nèi)部控制評價納入法規(guī)的管轄范圍之內(nèi)，足以看出我國政府部門對內(nèi)部控制評價的重視。評價指引要求上市公司要隨年度報告對外披露內(nèi)部控制評價報告，同時內(nèi)部控制審計報告也要對外披露或報送。內(nèi)部控制是相對于外部控制、強制控制而言的，是企業(yè)自身需求的表現(xiàn)，因此對內(nèi)部控制有效性的評價是企業(yè)內(nèi)部控制執(zhí)行過程中不可或缺的一個重要環(huán)節(jié)。研

4、究企業(yè)內(nèi)部控制評價，對企業(yè)完善內(nèi)部控制體系非常重要，同時能夠加強我國目前正在開展的內(nèi)部控制工程的效果。以往都是依賴內(nèi)部審計對內(nèi)部控制進(jìn)行評價，而內(nèi)部審計存在一些難以克服的局限性。本文所指基于自我管理的內(nèi)部控制評價方法是指采用控制自我評估法(CSA)，使企業(yè)董事會、審計委員會、經(jīng)理層和全體員工直接參與評價內(nèi)部控制設(shè)計的合理性和執(zhí)行的有效性，實現(xiàn)以披露為目的和以自我完善為目的的內(nèi)部控制評價整合研究。既有助于管理者客觀全面了解公司的內(nèi)部控制，