基于缺陷響應(yīng)機(jī)制的內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)研究.pdf

1、 碩 士 學(xué) 位 論 文 碩 士 學(xué) 位 論 文 作者姓名 作者姓名 宋憲華 指導(dǎo)教師 指導(dǎo)教師 鄭樹旺 教授 申請學(xué)位 申請學(xué)位 管理學(xué) 學(xué)科專業(yè) 學(xué)科專業(yè) 企業(yè)管理 研究方向 研究方向 公司理財(cái) 分類號(hào) F275.5 學(xué)校代碼 10147 UDC 密 級(jí) 公開 遼寧工程技術(shù)大學(xué) 遼寧工程技術(shù)大學(xué) 基于缺陷響應(yīng)機(jī)制的內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)研究 基于缺陷響應(yīng)機(jī)制的內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)研究 Th

2、e study about self-assessment of internal control based on defects response mechanism - I - 摘 要 摘 要 從 2006 年內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)委員會(huì)的成立，到 2008 年《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和 2010年相關(guān)配套指引的出臺(tái)，我國內(nèi)部控制體系發(fā)展到了一個(gè)新的高度上，同時(shí)掀開了對(duì)內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)問題研究的新篇章。 文章以內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)

3、為切入點(diǎn)，通過分析評(píng)價(jià)的需求動(dòng)因與實(shí)現(xiàn)瓶頸，提出解決評(píng)價(jià)時(shí)間無法安排問題是提升企業(yè)內(nèi)控自我評(píng)價(jià)水平的當(dāng)務(wù)之急，同時(shí)評(píng)價(jià)過程應(yīng)該兼顧成本與效益原則。針對(duì)以上問題，文章對(duì)內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)進(jìn)行了系統(tǒng)研究。首先運(yùn)用對(duì)比研究和邏輯分析等方法，從評(píng)價(jià)目標(biāo)、評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)、評(píng)價(jià)主體、評(píng)價(jià)指標(biāo)和評(píng)價(jià)報(bào)告五方面重構(gòu)了內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)框架。 在此基礎(chǔ)上， 借助于內(nèi)部控制缺陷影響因素的實(shí)證分析，構(gòu)建了基于內(nèi)控缺陷的評(píng)價(jià)響應(yīng)機(jī)制，解決了評(píng)價(jià)時(shí)間無法確定的難題。最后，