資金管理中存在的問題及對策畢業(yè)論文

1、<p>　　**資金管理中存在的問題及對策</p><p>　　【摘要】當前，隨著市場經(jīng)濟的發(fā)展，經(jīng)濟環(huán)境發(fā)生了根本性的變化，企業(yè)經(jīng)濟增長方式由粗放型逐步轉(zhuǎn)向集約型。在這種經(jīng)濟環(huán)境中，如何提高經(jīng)濟效益已成為企業(yè)的一項十分重要的、迫切的任務。在企業(yè)的財務活動中，資金始終是一項值得高度重視的、高流動性的資產(chǎn)，因此資金管理是企業(yè)財務管理的核心內(nèi)容。本文從**的經(jīng)營模式出發(fā)到處資金管理的重要性進而說明了**在資

2、金管理中存在的問題，最后提出了解決**資金管理方面問題的對策。</p><p>　　【關鍵詞】** 經(jīng)營模式 資金管理</p><p><b>　　一、**的經(jīng)營模式</b></p><p>　　1、薄利多銷，樹立品牌    **的經(jīng)營定位就是“薄利多銷”，靠大批量地銷售產(chǎn)品，擴大市場占有份額，從而贏得利潤絕

3、對值的提高。</p><p>　　低價銷售是**最有力的競爭武器之一，首先，**在全國擁有70余家連鎖商城，年銷售能力達到100億元，廠家給予**的價格和其他政策的優(yōu)惠自然比其他商家大；其次，**直接與廠家貿(mào)易，拋開一切中間商，免去了一切中間環(huán)節(jié)和費用，降低了成本；第三，**采取特有的招標采購、買斷、現(xiàn)款現(xiàn)貨等供銷方式，大批量進貨，單次定貨達到億元，節(jié)省了廠家的宣傳、營銷費用，從而也得到了廠家更優(yōu)惠的價格；第四，

4、**的規(guī)模效應和企業(yè)定位使**可以極大的降低自身的經(jīng)營成本。**薄利多銷的目的在于樹立品牌，家電銷售企業(yè)在產(chǎn)業(yè)價值鏈中的優(yōu)勢地位實際上來源于兩個方面：一是企業(yè)關于顧客的知識和信息，二是顧客的品牌忠誠。</p><p>　　2、更新業(yè)態(tài)，連鎖經(jīng)營    連鎖經(jīng)營是一種新興的業(yè)態(tài)，具有規(guī)模效應。規(guī)模經(jīng)濟幾乎可以表現(xiàn)在一個企業(yè)經(jīng)營的每一職能環(huán)節(jié)中，如制造、采購、研究與開發(fā)、市場營銷、售后

5、服務網(wǎng)、銷售能力的利用以及分銷等，對于家電銷售業(yè)而言，它的規(guī)模經(jīng)濟主要表現(xiàn)在采購上。**因其巨大的銷售能力成為各個家電企業(yè)合作的首選對象，這樣，**因為巨大的規(guī)模而擁有了單個百貨店不具有的規(guī)模優(yōu)勢。    3、把握終端，參與市場定價    廠商之間的“定價權(quán)之爭”，究其根底是“利潤分割之爭”。因為，價格是影響商品營銷的一個重要因素，也是現(xiàn)代商業(yè)競爭最直接、有效的手段。在中國

6、的市場上，以前商業(yè)資本是很弱小的，長虹、TCL、康佳等眾多的生產(chǎn)企業(yè)，其年生產(chǎn)量均在百億元以上。而商業(yè)企業(yè)由于受地域和行業(yè)的限制，銷售規(guī)模和企業(yè)實力與生產(chǎn)廠家比較就要弱小得多，因此“定價權(quán)”多掌握在上游廠家手里。隨著**這種全國性的大型家電連鎖企業(yè)的出現(xiàn)和不斷成熟，商家在家電的零售價格上也有了一定的發(fā)言權(quán)，商家可以通過包銷、定制等方式來直接影響價格。</p><p>　　4、供銷方式創(chuàng)新  

7、  **所倡導的“包銷”、“定制”、“招標采購”等新型營銷模式引導了我國商業(yè)的發(fā)展趨勢。它與傳統(tǒng)的代銷制存在顯著的區(qū)別，商家以承擔風險的方式獲得企業(yè)更大的讓利，實質(zhì)上是商家利用自己銷售終端的優(yōu)勢，獲得更大的發(fā)言權(quán)。    定制有其優(yōu)勢：定制的產(chǎn)品綜合了生產(chǎn)廠家與零售商所獲取的市場信息和市場判斷，從而使其市場適應性更強，銷售速度更快；廠家根據(jù)訂單計劃性地生產(chǎn)，零售商根據(jù)約定的供貨情況計劃性地組織銷

8、售，最大程度地縮短了商品的在庫期及周轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)，使廠商的資金利用率得以提高；生產(chǎn)廠家和零售商的各種資源(品牌、信譽、銷售人員和網(wǎng)絡渠道、廣告宣傳、物流等等)得以最大化的結(jié)合，減少浪費，降低了成本。    招標采購，一方面，對廠家來說，現(xiàn)款現(xiàn)貨，規(guī)模采購，使廠家的生產(chǎn)更具計劃性，規(guī)避了產(chǎn)品積壓的風險。同時也節(jié)省大筆的宣傳推廣、產(chǎn)品促銷和人員管理費用，使面市的產(chǎn)品成本更低，從而更有競爭力。另一方面，零售商對市場的

9、了解更直接、更快捷，及時為消費者提供多種質(zhì)優(yōu)價廉、性價比可靠、滿足其真正需要的產(chǎn)品。而且，規(guī)模采購現(xiàn)款現(xiàn)貨，低價銷售，最終受益的還將是消費者。</p><p>　　連鎖經(jīng)營作為現(xiàn)代商業(yè)制度的創(chuàng)新，自上世紀90年代以來，被批發(fā)、零售、餐飲、服務等行業(yè)廣泛采用，并取得積極成效。**電器采取的經(jīng)營組織形式是同一業(yè)態(tài)的多店鋪連鎖經(jīng)營；而采取的連鎖類型是門店均由總部全資開設的直營連鎖。各分部在總部的直接領導下實行統(tǒng)一管理,

10、而各門店的經(jīng)營管理由所轄分部具體實施。1998年**電器認真總結(jié)了十多年的發(fā)展經(jīng)驗，學習、吸收國內(nèi)外連鎖經(jīng)營成功經(jīng)驗，制定了**電器直營連鎖經(jīng)營規(guī)章制度——《**經(jīng)營管理手冊》。在以后的發(fā)展中，**電器每前進一步，都沒離開直營連鎖規(guī)范化的操作，為使復雜的商業(yè)活動簡單化，總部規(guī)定**電器所有人員都必須執(zhí)行崗位職責，嚴格執(zhí)行直營連鎖經(jīng)營的統(tǒng)一采購、統(tǒng)一結(jié)算、統(tǒng)一調(diào)動資金、統(tǒng)一經(jīng)營戰(zhàn)略、統(tǒng)一培訓人才、統(tǒng)一引進新產(chǎn)品、統(tǒng)一服務標識、統(tǒng)一與金融界

11、和制造業(yè)打交道、統(tǒng)一使用識別系統(tǒng)和運用整體性事業(yè)等，為**走向區(qū)域、走向全國連鎖打下了堅實的基礎。另外，**電器為使今后發(fā)展的直營連鎖店鋪能充分顯示**品牌形象，在每一分部所在城市建一家旗艦店，如大連**電器的旗艦店選在大連最繁華的勝利廣場；寧波**電器旗艦店選擇在寸土寸金的天一廣場?，F(xiàn)有**電器旗艦店的建</p><p>　　二、加強資金管理及控制的必要性 　　在**發(fā)展的歷程中，,資金管理貫穿于企業(yè)整個生產(chǎn)

12、經(jīng)營的始末, 資金是企業(yè)進行生產(chǎn)?經(jīng)營等一系列經(jīng)濟活動中最基本的要素，具有舉足輕重的作用,資金管理是財務管理的集中表現(xiàn)?只有抓住資金管理這個中心,采取行之有效的管理和控制措施,疏通資金流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié),才能提高企業(yè)經(jīng)濟效益?因此,加強資金的管理及控制具有十分重要的意義? 　　1.企業(yè)供產(chǎn)銷環(huán)節(jié),是生產(chǎn)經(jīng)營的主要環(huán)節(jié),也是資金運動的主要環(huán)節(jié)?</p><p>　　管住資金,可以管住企業(yè)的大部分經(jīng)營活動?因此,必須對全部資

13、金和處于各周轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)的流動資金進行經(jīng)常性分析,及時掌握資金的使用情況,保持企業(yè)財務上的流動性,維持企業(yè)的償債能力? 　　2.加強資金管理和控制,能有效地防止舞弊?</p><p>　　因為在企業(yè)的所有資產(chǎn)中,資金的挪用是引起各種貪污犯罪的主要原因之一?加強資金管理,要求企業(yè)制定嚴格的內(nèi)部控制制度,保證資金的收入?支出合法合理,從而有效地防止舞弊的發(fā)生? 　　3.加強資金管理和控制,可以更有效地使用資金,提高資金

14、使用效益? 　　企業(yè)資金存量應該保持在一個合理的水平上,過多或過少都不合理?過多的持有資金,機會成本增多,是資源的浪費?過少的持有資金,有可能危及企業(yè)的償債能力,給企業(yè)帶來負面影響?因此,應對資金的使用有一個合理的規(guī)劃,加強資金管理?</p><p>　　三、**企業(yè)現(xiàn)行資金管理存在的問題</p><p>　?。ㄒ唬┵Y金管理水平低，使用效益差</p><p>　　

15、盡管每個企業(yè)都可能制訂了資金使用計劃和各項費用開支計劃，但多數(shù)企業(yè)不能做到按計劃控制，導致計劃的可操作性差，有的甚至將計劃束之高閣，計劃與實際嚴重脫節(jié),使企業(yè)的資金管理變得盲目，影響企業(yè)資金的正常周轉(zhuǎn)。主要表現(xiàn)在：1．銀行賬戶多，資金分散。2．資金占用方面管理不善。</p><p>　　以某大型零售企業(yè)為例，由于該企業(yè)銷售的產(chǎn)品迎合了消費者的眼光，加上銷售渠道遍布全國，使得很快占領全國市場，為擴大市場占有率，不斷

16、增加銷售門店，產(chǎn)品仍供不應求。企業(yè)為此向銀行借貸龐大金額用于擴大經(jīng)營規(guī)模、購置更多產(chǎn)品，生產(chǎn)經(jīng)營更加紅火。適逢其時，國家要求各商業(yè)銀行清理企業(yè)多頭開戶，在要求該企業(yè)申報開戶情況時，連企業(yè)自身都難以相信的是，它在各銀行竟然開立了近30個賬戶，存款總額在歸還銀行貸款后，還可以使企業(yè)的流動資金正常運轉(zhuǎn)。也就是說，由于企業(yè)存款賬戶管理的松散，使企業(yè)為此付出了巨大的資金成本。</p><p>　?。ǘ┲匾暲麧欀笜丝己?，忽

17、視現(xiàn)金流控制</p><p>　　現(xiàn)金流是企業(yè)生存和發(fā)展的基礎，有人甚至指出，在“現(xiàn)金為王”的時代，現(xiàn)金流比利潤更重要。一般而言，經(jīng)營性現(xiàn)金流能更好地反映公司創(chuàng)造價值的能力，現(xiàn)金流凈額是經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量三者總和。 如果經(jīng)營現(xiàn)金凈流量為負，說明企業(yè)經(jīng)營資金周轉(zhuǎn)不靈，可能存在存貨積壓、賒賬過多等不利因素。但總的凈流量仍為正，說明企業(yè)是通過投資收益、出售資產(chǎn)、

18、大量舉債、吸收股東投資（可能有欺騙因素）等因素來維持周轉(zhuǎn)的。經(jīng)營性現(xiàn)金流下降，而總的現(xiàn)金流凈額為正的上市公司需要警惕。投資者如結(jié)合經(jīng)營性現(xiàn)金流的變化情況來分析上市公司的業(yè)績，可以更好地判斷公司業(yè)績的可持續(xù)性?，F(xiàn)金的流入量與流出量就好似一家企業(yè)的脈搏。專家們都知道,公司要生存下去,充足的現(xiàn)金流量是唯一的最為重要的因素。 　　 某大型零售企業(yè)以利潤指標考核為主要管理模式的公司，在對所屬單位完成利潤指標的前提下，其資產(chǎn)項目的完好性

19、和現(xiàn)金流量的良性運行等狀況沒有相應的考核評價，致使有些單位需要新增資金時，提供的是“可批性報告”，一旦獲得資金，具體實施結(jié)果同報告相差甚遠，或者為使實施結(jié)果與報告相符，甚至提供虛假報告。所</p><p>　　（三）資金流轉(zhuǎn)的內(nèi)部控制制度流于形式</p><p>　　以往的管理體系中資金管理功能主要是對資金的事后核算，是對企業(yè)已經(jīng)發(fā)生的生產(chǎn)經(jīng)營活動中資金的客觀反映和監(jiān)督。隨著我國市場經(jīng)濟的

20、發(fā)展，越來越多的企業(yè)管理者和決策者希望能及時追蹤和分析企業(yè)的支出、成本、收益的來源。從財務角度看，成本、費用是資金的耗費，收入、利潤是資金的來源。資金的管理應實現(xiàn)事前計劃、事中控制、事后核算流轉(zhuǎn)過程的全面控制。</p><p>　　所有者對企業(yè)、母公司對子公司、公司管理層對各資金流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)存在著監(jiān)督不力甚至內(nèi)部人為控制現(xiàn)象，擅自挪用轉(zhuǎn)移資金甚至侵吞國有資產(chǎn)等問題突出。盡管設置了一些監(jiān)督職能，也制定了內(nèi)部控制制度，但

21、往往違反制度的首先是企業(yè)的管理層。一些企業(yè)在重大投資等問題上還沒有形成或已經(jīng)形成但并不執(zhí)行有效的決策約束機制，資金的流向與控制脫節(jié)。不少母公司難以及時掌握子公司的財務資金變動情況，雖然實施了資金統(tǒng)一管理模式，強化了預算和計劃，但針對子公司資金投放使用過程控制管理的措施卻較少，加大了財務風險。還有一些企業(yè)領導對自身家底財務狀況說不清，而財務人員對經(jīng)營情況又不甚了解，且處于從屬地位，常常只能按領導的意圖處理賬務問題，使內(nèi)部財務控制制度的監(jiān)督

22、流于形式。</p><p>　　四、企業(yè)現(xiàn)行資金管理問題的解決方法</p><p>　?。ㄒ唬┙∪骖A算管理機制和結(jié)算中心制度，實施資金的集中管理</p><p>　　1.**電器的資金必須集中管控</p><p>　　集中管理可以使分散的資金快速回攏，一方面保證了資金安全，另一方面增大了沉淀規(guī)模，從而加快資金周轉(zhuǎn)，提高資金使用效率。在具體

23、操作上，總部資金管理中心承擔資金籌措、使用、調(diào)度和管理的職能，門店實施收支兩條線，?？顚?，專款專用。獨立核算的門店原則上開設兩個賬戶：一個是基本賬戶，用于預算內(nèi)的日常開支，資金由總部資金管理中心劃撥；另一個為結(jié)算賬戶，用于日常開支以外的資金收付，如銷售款收取，該賬戶只能存款不能取款，防止門店“坐支”銷貨款。非獨立核算的門店，可不設獨立的財務機構(gòu)，實行駐店核算員制度，由總部派駐出納和核算人員，嚴格執(zhí)行定額備用金制度，用于支付預算內(nèi)的日常

24、開支，而貨款資金直接入總部指定賬戶，該賬戶同樣只能存款不能取款。總部管理人員通過審核往來賬單進行監(jiān)管，保證總部的財務政策得到有效慣徹，同時，可以通過遠程查詢、網(wǎng)上銀行隨時督察。</p><p>　　2. 加強結(jié)算資金管理   加強資金管理是財務管理的中心環(huán)節(jié)。大型連鎖超市具有貨幣資金流量大、閑置時間短、流量沉淀多的特點。因此，財務應根據(jù)這些特點，科學合理調(diào)度和運用資金，為企業(yè)創(chuàng)造效益。 &l

25、t;/p><p>　　集中管理。集中管理可以使分散的沉淀資金加快周轉(zhuǎn)，有利于提高資金使用效率。在具體操作上，超市總部投資金管理中心，承擔資金使用、調(diào)度和管理職能。獨立核算超市原則上開設兩個帳戶：一個是基本帳戶，用于預算內(nèi)的日常開支，資金由資金管理中心劃撥；另一個結(jié)算戶用于日常開支以外的各項資金收付，如銷貨款收取和進貨款的支付，總部通過遠程查詢和網(wǎng)上銀行實時監(jiān)控。非獨立核算超市，實行定額備用金制度，經(jīng)營資金直接入總部指

26、定帳戶。 </p><p>　　進貨款采用信用結(jié)算。財務要根據(jù)商品的不同保本點、周轉(zhuǎn)率情況，確定商品不同的帳期和付款形式，積極采用商業(yè)信用等結(jié)算方式，節(jié)約利息支出?，F(xiàn)在我們通過與銀行合作，承諾凡有“好美家”開具的商業(yè)承兌匯票，客戶需要貼現(xiàn)時，銀行保證予以滿足。從而對進一步提高資金使用效率起到積極作用。 </p><p>　　進行資金運作，廣開企業(yè)財源。資金的集中管理，使企業(yè)的資金運作有了可

27、能。超市銷售最大特點是貨幣資金流量大，而進貨款一般實行約期付款方式。所以，企業(yè)從上次付款結(jié)束到下次付款期間，資金始終會有短時間的沉淀過程。當連鎖超市發(fā)展到一定規(guī)模時，可短期運作的資金量會相應增加，可以協(xié)定存款率、委托貸款、短期證券投資和資金托管等方法進行資金運作，增加企業(yè)效益。 </p><p>　?。ǘ┩菩袃?nèi)部審計制度，強化財務監(jiān)督</p><p>　　企業(yè)的內(nèi)部審計是嚴格監(jiān)督、考核企

28、業(yè)財務資金管理的重要環(huán)節(jié)，是強化監(jiān)督約束機制，使預算取得實效，資金流信息真實的保障。公司應建立內(nèi)部預算審計監(jiān)督機構(gòu)，配備專門人員，確立其地位，明確其職能，并健全內(nèi)部審計監(jiān)督考核制度，保證企業(yè)財務信息的真實可靠。要加強對企業(yè)內(nèi)部規(guī)章制度和重大經(jīng)營決策執(zhí)行情況的過程性審計和監(jiān)督，內(nèi)部審計主要是對預算執(zhí)行情況和實際運行效果的審計，外部審計主要是對其財務報表、賬目、憑證等的合規(guī)性進行審計。進一步加強資金周轉(zhuǎn)各環(huán)節(jié)的可控性。這是對推行全面預算監(jiān)督

29、管理的補充。企業(yè)要樹立“錢流到哪里，管理、監(jiān)控就緊跟到哪里”的觀念，將現(xiàn)金流量管理貫穿于企業(yè)管理的各個環(huán)節(jié)，高度重視企業(yè)的支付風險和資產(chǎn)流動性風險。嚴把現(xiàn)金流量的出入關口，對經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動各個環(huán)節(jié)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量進行嚴格管理。監(jiān)控的重點包括：資金收入方面應收款項是否應收未收或緩收，處置資產(chǎn)的審批及款項收回等，當期的實際資金收入與預算收入差異及原因；資金支付方面應付款項是否存在支付風險，大額資金的立項、審批、支付是否合規(guī)，當期

30、的實際資金支出與預算是否存在差異。</p><p>　?。ㄈ┐罅糜嬎銠C信息技術，以電子結(jié)算系統(tǒng)為平臺</p><p>　　1．以電子結(jié)算系統(tǒng)為平臺</p><p>　　為了加強資金管理及控制，以電子結(jié)算系統(tǒng)為平臺，成功開發(fā)了資金預算管理系統(tǒng)，將預算管理模塊嵌入資金集中管理電子結(jié)算系統(tǒng)，將資金收支納入預算統(tǒng)一管理。公司根據(jù)年度資金預算及預測的下月生產(chǎn)經(jīng)營、建設項

31、目資金收支情況，25日前編制次月資金預算并錄入電子結(jié)算系統(tǒng)，編制的月度資金預算需預測資金支出的類別及具體支出項目；計財部(處)27日前審批所屬單位次月的月度預算；公司財務部30日前審批、下達次月的月度資金預算，公司按照審批的資金預算組織實施。對執(zhí)行過程中需要追加預算的，應提前三天按照三級審批權(quán)限依次報批，經(jīng)批準后執(zhí)行；追加預算的應提供公司批準的支付資金書面證明。 2．確保了電子結(jié)算系統(tǒng)安全穩(wěn)定運行 資金集中管理電子結(jié)算

32、系統(tǒng)風險管理機構(gòu)由信息中心、財務部門組成，具體：財務部是電子結(jié)算系統(tǒng)運行的主管部門，負責建立、健全電子結(jié)算系統(tǒng)風險管理規(guī)章、制度，建立嚴格的內(nèi)部監(jiān)督管理制度，確保電子結(jié)算系統(tǒng)的日常收支結(jié)算業(yè)務的安全運行；信息中心是電子結(jié)算系統(tǒng)維護和監(jiān)控的主管部門，負責電子結(jié)算系統(tǒng)硬件設備、網(wǎng)絡及通信設備的維護和監(jiān)控，提供日常運行服務和運行技術支持，確保電子結(jié)算系統(tǒng)外部環(huán)境的安全及</p><p>　　3．實施資金集中管理電子結(jié)算

33、系統(tǒng)，促進了整體資金管理水平的提高(1)公司資金實現(xiàn)了網(wǎng)絡化結(jié)算，促進了資金的集中管理</p><p>　　資金集中管理電子結(jié)算系統(tǒng)充分地利用或者挖掘商業(yè)銀行資金結(jié)算網(wǎng)絡“后臺”，變被動吸收成員單位存款到自動歸集資金，同時通過結(jié)算代理，財務公司將商業(yè)銀行的職能完全接管過來，實現(xiàn)真正意義上的公司內(nèi)部銀行，實現(xiàn)了公司資金的高度集中管理。</p><p>　　(2)提高了公司駕馭資金和控制風險

34、的能力</p><p>　　通過資金集中管理電子結(jié)算系統(tǒng)，實現(xiàn)了該零售企業(yè)及各賬戶資金交易明細與余額的實時查詢，系統(tǒng)按照行政隸屬關系或資本紐帶關系，實現(xiàn)了實時監(jiān)控，通過資金預算系統(tǒng)的實施，在公司內(nèi)建立起了三的級預算編制、兩級預算審批的資金預算管理體系，系統(tǒng)可以自動判斷鑒別支付的資金是否超過在存款余額、是否按照預算和規(guī)定用途，對于符合預算規(guī)定的資金支付予以執(zhí)行、不符合預算規(guī)定的資金支付拒絕執(zhí)行，實現(xiàn)了預算的剛性與自

35、動化管理。電子結(jié)算系統(tǒng)通過整合結(jié)算業(yè)務開展過程中的資金流、信息流，出具現(xiàn)金流信息的日報、月報，對預算資金和實際現(xiàn)金流量情況進行分析，及時掌握系統(tǒng)內(nèi)資金的流入、流出、流向、存量、流量分布，為公司資金集中管理、融資、資金配置、資金運用等方面的管理決策提供支持，促進了成本的降低、合理調(diào)劑了資金余缺，實現(xiàn)了資金的高效運用。 通過實施資金集中管理電子結(jié)算系統(tǒng)，該零售企業(yè)2011年上半年共辦理結(jié)算業(yè)務7450萬筆、結(jié)算金額76億元，結(jié)算金

36、額比上年同期增加31億元；歸集收入戶資金1.65億元，比上年同期增加1.39億元；提高了資金的使用效率，增強了公司資金資源配置效率和財務監(jiān)控能力，提升公司財務管理水平。</p><p><b>　　五、總論</b></p><p>　　通過對**電器的資金管理的分析，讓我充分感受到資金管理工作應涉及到企業(yè)經(jīng)營活動的方方面面，資金管理的重要性不只是體現(xiàn)在企業(yè)營運這個層面

37、，更應被提到戰(zhàn)略的高度;無論是從當期營運價值來看，還是從未來成長價值來看，資金管理都會產(chǎn)生決定性影響。企業(yè)管理者應重視資金的管理，真正把資金視為維護企業(yè)的生命線，講求資金的使用效果，把有限的資金合理地用到經(jīng)營中去，實現(xiàn)企業(yè)資金運動的良性循環(huán)，保證生產(chǎn)的正常進行，使企業(yè)健康發(fā)展，提高經(jīng)濟效益。</p><p><b>　　參考文獻 </b></p><p>　　［1

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