中國企業(yè)年金現(xiàn)狀

1、<p><b>　　中國企業(yè)年金現(xiàn)狀</b></p><p>　　摘要：隨著經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展，中國也進(jìn)入了老齡化時(shí)代。在此同時(shí)人民的生活水平提高，人均壽命不斷提高、城市化進(jìn)程不斷加速、家庭養(yǎng)老的功能在減弱。養(yǎng)老保障在老年生活方面發(fā)揮著越來越重要的作用，同樣也說明中國養(yǎng)老保障有著沉重的負(fù)擔(dān)、壓力。隨著我國養(yǎng)老體制的不斷的改革和完善，特別是幾年來企業(yè)年金的迅速發(fā)展，并且存在著進(jìn)一步加速發(fā)

2、展的趨勢。 </p><p>　　關(guān)鍵詞：養(yǎng)老保障、企業(yè)年金、企業(yè)年金現(xiàn)狀 </p><p>　　首先我們從企業(yè)年金的定義上來看，是指企業(yè)及其職工在依法參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，自愿建立的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。是多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)體系的組成部分，由國家宏觀指導(dǎo)、企業(yè)內(nèi)部決策執(zhí)行。企業(yè)年金是對國家基本養(yǎng)老保險(xiǎn)（由基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、企業(yè)年金和個(gè)人儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)三個(gè)部分組成）的“第二支柱”。例如美國的企業(yè)年

3、金是美國保障體系的重要部分。并且在美國的社會(huì)保障體系中發(fā)揮了重要的作用。勞工部估計(jì)：1996年大約75%的全職工人參加了企業(yè)年金計(jì)劃。90%中大企業(yè)員工可享受到由他們雇主所提供的年金。通過這個(gè)數(shù)據(jù)我們發(fā)現(xiàn)美國對于企業(yè)年金的重視以及他們企業(yè)年金的起步很早至今已經(jīng)數(shù)十年。分析國外經(jīng)驗(yàn)從中國實(shí)行企業(yè)年金的現(xiàn)狀分析 </p><p>　　1、企業(yè)年金規(guī)模的不斷增長 </p><p>　　從1991

4、年政府首次提出鼓勵(lì)企業(yè)實(shí)行補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)起，我國的企業(yè)年金發(fā)展從無到有，取得了很大的發(fā)展。從發(fā)展規(guī)?？矗?000年我國企業(yè)年金規(guī)模僅為192億元，而2007年末企業(yè)年金基金累計(jì)結(jié)存達(dá)到1519億元，增加了近7倍，顯示出良好的發(fā)展勢頭。從基金累計(jì)上來看在1991年的時(shí)候，我國基金積累僅僅只有191億元，參加職工560萬人，大約有1. 6萬余家企業(yè)建立了企業(yè)年金，而到2009年年底，全國有3. 35萬戶企業(yè)建立了企業(yè)年金，繳費(fèi)職工人數(shù)為117

5、9萬人，而2009年參加企業(yè)年金的員工整整是1991年的2倍。業(yè)年金基金累計(jì)結(jié)存2533億元。 </p><p>　　2、從我國企業(yè)年金發(fā)展結(jié)構(gòu)來分析 </p><p>　　行業(yè)的發(fā)展企業(yè)年金的角度出發(fā)通過數(shù)據(jù)分析我國國有壟斷企業(yè)參加企業(yè)年金計(jì)劃的人數(shù)高于其他行業(yè)，而且對于各行業(yè)來說大企業(yè)建立企業(yè)年金的數(shù)目高于中小企業(yè)。分析發(fā)現(xiàn)參加企業(yè)年金計(jì)劃的企業(yè)也是集中于經(jīng)濟(jì)收益、員工福利較好的電力、

6、石油、電信、石化、民航國有壟斷行業(yè)，而其他經(jīng)濟(jì)效益不好的企業(yè)建立企業(yè)年金計(jì)劃的較少。在建立企業(yè)年金的各種行業(yè)中，國有企業(yè)建立企業(yè)年的有3891家，占各行業(yè)企業(yè)建立企業(yè)年金總數(shù)的93%。截止2002年年末，我國電力行業(yè)積累的企業(yè)年金基金就高達(dá)58.7億元，占全國積累的企業(yè)年金基金的31%。相比之下，我國民營、私企的建設(shè)企業(yè)年金的發(fā)展較慢，動(dòng)力不足。據(jù)不完全統(tǒng)計(jì)全國截止2006年2月，約有50家中小企業(yè)曾向各地的社會(huì)勞動(dòng)保障部門備案，規(guī)模不

7、到1億元。 </p><p>　　3、中國企業(yè)年金市場化管理運(yùn)營 </p><p>　　中國企業(yè)年金從2004年開始，進(jìn)行市場化運(yùn)營管理的不斷發(fā)展。我國勞動(dòng)保障部在2005年8月1日和2007年，分別開展了兩批企業(yè)年金基金管理機(jī)構(gòu)資格審批，企業(yè)年金受托資格由12個(gè)賬戶管理機(jī)構(gòu)增加到18個(gè)賬戶管理機(jī)構(gòu)資格，在其中的企業(yè)年金管理機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)類型包括銀行、保險(xiǎn)公司、信托公司、基金管理公司和專業(yè)養(yǎng)老保

8、險(xiǎn)公司，通過加強(qiáng)對企業(yè)年金市場化管理運(yùn)營的力度，基本形成了各市場主體完全競爭的市場格局。 </p><p><b>　　4、法律的不完善 </b></p><p>　　到目前為止，我國出臺(tái)了《企業(yè)年金試行辦法》《企業(yè)年金基金管理辦法》和《企業(yè)年金基金管理機(jī)構(gòu)資格認(rèn)定暫行辦法》等法規(guī)，但企業(yè)年金政策多是部門規(guī)章，層次較低，致使各部門之間難以有效協(xié)調(diào)配合，也使企業(yè)年金制度

9、在地位和重要性上與基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度不同等、不匹配。同時(shí)，專業(yè)立法的欠缺或不完善，導(dǎo)致目前企業(yè)年金的運(yùn)行機(jī)制不規(guī)范，一些企業(yè)年金管理細(xì)節(jié)及責(zé)任承擔(dān)問題無法可依，各地企業(yè)年金計(jì)劃的監(jiān)督管理大相徑庭，不同程度地阻礙了企業(yè)年金的良性發(fā)展。 </p><p>　　5、內(nèi)外部環(huán)境對企業(yè)年金的影響 </p><p>　　通過數(shù)據(jù)分析我國中小企業(yè)多為非國有企業(yè)，在我國中小企業(yè)規(guī)模比壟斷國有企業(yè)要小得多，利

10、潤當(dāng)然也沒有沒有壟斷性企業(yè)或者國營企業(yè)高。一方面我國中小企業(yè)的生命周期短、經(jīng)濟(jì)實(shí)力弱、運(yùn)營管理機(jī)制不健全這些都限制了中小企業(yè)為員工提供足夠的福利待遇。在目前來講，中小企業(yè)已經(jīng)承擔(dān)了大量的基本社會(huì)保障費(fèi)用分別為： 養(yǎng)老保險(xiǎn)20%、醫(yī)療保險(xiǎn)6%、失業(yè)保險(xiǎn)2%、工傷保險(xiǎn)1%，而個(gè)人負(fù)擔(dān)的養(yǎng)老保險(xiǎn)8%、醫(yī)療保險(xiǎn)2%、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，等等一系列的費(fèi)用都屬于企業(yè)的管理成本。這大大增加企業(yè)的負(fù)擔(dān)，使大多中小企業(yè)吃不消，同時(shí)使得企業(yè)的資本分散降低企業(yè)自身的

11、競爭優(yōu)勢。另一方面發(fā)現(xiàn)基金管理機(jī)構(gòu)管理成本過高，不但中小企業(yè)自身很難承受較高費(fèi)率的年金供款和運(yùn)營管理費(fèi)用。并且基金管理機(jī)構(gòu)的運(yùn)營成本過高，導(dǎo)致基金管理機(jī)構(gòu)也很難在市場上充分的發(fā)展。例如：建立企業(yè)年金計(jì)劃的一家200人左右的小型企業(yè)，一年的企業(yè)年金基金規(guī)模在100萬元左右，按照受托管理費(fèi)最高限額0.2%收取管理費(fèi)，一年的企業(yè)年金管理費(fèi)用只有2000多元?；鸸芾頇C(jī)構(gòu)首先要花費(fèi)4～5個(gè)月的時(shí)間來完成企業(yè)年金方案備案、管理人選擇、合同備案、計(jì)

12、劃設(shè)立、開戶和投資準(zhǔn)備，直到企業(yè)年金</p><p>　　6、企業(yè)年金基金管理機(jī)構(gòu)缺乏 </p><p>　　從我國對年金基金的投資理念主要是嚴(yán)格“限量投資”?？梢钥闯鑫覀円恢币云髽I(yè)年金投資的最基本的安全性出發(fā)。尤其對于我國逐漸進(jìn)入老齡化，確保年金基金資產(chǎn)的保值增值，是企業(yè)年金投資的首要任務(wù)，也是我們是確保正常運(yùn)行多層次養(yǎng)老保障體系最重要任務(wù)。企業(yè)年金基金支付未來養(yǎng)老金的負(fù)債性質(zhì)，要求基金

13、必須在一個(gè)相當(dāng)長的時(shí)期內(nèi)能夠獲取較高回報(bào)，這樣基金才能保持高于相對于通貨膨脹率和工資增長率在《企業(yè)年金基金管理試行辦法》的嚴(yán)格要求下，阻礙了企業(yè)年金基金管理機(jī)構(gòu)在市場下的正常發(fā)展。目前，國內(nèi)的企業(yè)年金產(chǎn)品主要分為兩類： 一類是具有企業(yè)年金基金管理資格的基金管理公司開發(fā)的各種理財(cái)產(chǎn)品，典型的如華夏基金在2006年推出了專門針對企業(yè)年金基金的“福、祿、壽、喜、財(cái)”產(chǎn)品系列。另一類是養(yǎng)老保險(xiǎn)公司作為受托人設(shè)計(jì)的各種投資產(chǎn)品，例如平安工行相伴今

14、生企業(yè)年金計(jì)劃。只有這兩類的產(chǎn)品怎么能滿足我國越來越的多企業(yè)建立企業(yè)年金。 </p><p><b>　　參考文獻(xiàn) </b></p><p>　　[1]鄧大松、劉昌平《中國企業(yè)年金制度研究》[M]，北京：人民出版社，2005.2 </p><p>　　[2]范海東《我國企業(yè)年金制度研究》[D]，廈門：廈門大學(xué)，廈門大學(xué)（博士）論文，2007年6