商業(yè)銀行基于經(jīng)濟資本的業(yè)績衡量方法研究.pdf

1、隨著風險日益復雜化和資本約束的顯現(xiàn)，中國商業(yè)銀行的管理者需要轉(zhuǎn)變經(jīng)營管理模式，從傳統(tǒng)的資產(chǎn)負債管理模式過渡到主動的資本管理模式中來?；诮?jīng)濟資本的業(yè)績衡量方法可以成為商業(yè)銀行的資本管理手段，平衡盈利能力和風險承擔能力，提高經(jīng)營效率，使商業(yè)銀行的競爭力獲得長足的提高。 商業(yè)銀行可以運用先進的風險量化方法(VAR)計量風險。經(jīng)濟資本就是通過VAR方法計算得出的覆蓋非預期損失的權(quán)益資本。其理念是由會計資本和監(jiān)管資本發(fā)展而來。運用經(jīng)濟資

2、本可以度量不同業(yè)務(wù)單元的風險、衡量業(yè)務(wù)單元業(yè)績、支持業(yè)務(wù)戰(zhàn)略和輔助資產(chǎn)定價。 我國商業(yè)銀行的業(yè)績衡量方法普遍采用傳統(tǒng)的方式，為了避免傳統(tǒng)方式的弊端，應(yīng)該使用基于經(jīng)濟資本的經(jīng)濟業(yè)績衡量方法。根據(jù)業(yè)績衡量的四類目標：指導業(yè)務(wù)和戰(zhàn)略計劃；指導財務(wù)預算和資源配置；指導業(yè)務(wù)定價決策；評價業(yè)務(wù)單元和人員績效，業(yè)績衡量需要在指標類型、衡量標準、參照系、動態(tài)衡量、非財務(wù)指標等方面采用全面、多維的方法。 本文通過GD銀行的實踐，闡述了其經(jīng)

3、濟利潤(EVA)的計算過程和計算經(jīng)濟利潤需要的四個專門系統(tǒng)：①內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移定價系統(tǒng)。②成本管理系統(tǒng)。③風險衡量系統(tǒng)。④資本配置系統(tǒng)。這幾個專門系統(tǒng)相互配合，各自作用于經(jīng)濟業(yè)績衡量指標值的計算和使用，成為經(jīng)濟業(yè)績衡量系統(tǒng)應(yīng)該具備的組成部分。在專門系統(tǒng)的支持下，全面、多維的經(jīng)濟業(yè)績衡量方法可以應(yīng)用于績效考核辦法制定、戰(zhàn)略業(yè)務(wù)決策、資產(chǎn)定價模型、資本配置活動。本文闡述了經(jīng)濟業(yè)績衡量方法在這些活動的運用過程。 論文指出目前在我國商業(yè)銀行