案例設(shè)計題

1、會計制度習(xí)題會計制度習(xí)題班級班級:財務(wù)財務(wù)10421042姓名姓名:潘躍潘躍學(xué)號學(xué)號:35:351.1.審計人員對某公司審計時，發(fā)現(xiàn)以下情況：審計人員對某公司審計時，發(fā)現(xiàn)以下情況：(1)出納李某負責貨幣資金收付業(yè)務(wù)，收、付款原始憑證的復(fù)核和收、付款原始憑證的編制；(2)公司的支票及用于簽發(fā)支票的相關(guān)印鑒都由出納一人保管；(3)某日，公司銷售主管需現(xiàn)金3000元應(yīng)急，向出納借款，李某讓其寫了一張欠條，充作現(xiàn)金放入公司保險箱中；(4)出納李

2、某逐日登記庫存現(xiàn)金日記賬，同時登記庫存現(xiàn)金明細賬。請問該公司在貨幣資金內(nèi)部控制制度方面存在哪些問題，請指出相應(yīng)的正確做法？答案1出納李某負責貨幣資金的收付款業(yè)務(wù)不應(yīng)該同時從事收付款原始憑證的復(fù)核和編制工作收付款原始憑證的復(fù)核及編制工作應(yīng)由會計人員完成.2.企業(yè)未對印鑒進行有效管理.財務(wù)專用章應(yīng)當由專人保管個人名章應(yīng)由本人或授權(quán)人員保管不得由一個人保管支付款項的所有印章.3.借款未經(jīng)嚴格的審批手續(xù)且出納擅自借出現(xiàn)金以白條抵庫銷售主管若確需

3、借款需要履行審批手續(xù).4.出納李某登記庫存現(xiàn)金日記賬不應(yīng)同時登記庫存現(xiàn)金明細賬庫存現(xiàn)金明細賬應(yīng)由會計員登記.的名稱分別登記存貨收、發(fā)、存的數(shù)量、單價和金額。②倉庫保管員在收到驗收部門送交的存貨和驗收單后，根據(jù)入庫情況填制入庫通知單，并據(jù)以登記存貨實物收、發(fā)、存臺賬。入庫通知單應(yīng)事先連續(xù)編號，并由交接各方簽字后留存。③對原材料和輔助材料等各種存貨的領(lǐng)用實行審批控制。即各車間根據(jù)生產(chǎn)計劃編制領(lǐng)料單，經(jīng)授權(quán)人員批準簽字，倉庫保管員經(jīng)檢查手續(xù)齊

4、備后，辦理領(lǐng)用。④對剩余的輔助材料實施假退庫控制。⑤實行存貨的定期盤存制。3.甲公司是一家大量、大批多步驟生產(chǎn)的企業(yè)，該公司有三個生產(chǎn)步驟，根據(jù)成本管理的要求，除要計算最后步驟生產(chǎn)的產(chǎn)品成本以外，還需要提供各生產(chǎn)步驟的半成品成本資料。要求，請為甲公司設(shè)計合適的成本計算方法和成本計算流程。（1）按生產(chǎn)步驟和產(chǎn)品品種開設(shè)基本生產(chǎn)成本明細賬，根據(jù)各種費用憑證或費用分配表登記各基本生產(chǎn)成本明細賬。（2）月終，將第一步驟基本生產(chǎn)成本明細賬中所歸屬