超市財務管理制度

1、超市財務管理制度超市財務管理制度一.現(xiàn)金管理制度：1.所有現(xiàn)金支出必須先審批后支出出納不得隨意支出。2.所有現(xiàn)金收入(除營業(yè)款外)都必須開具收據(jù)，都要及時入帳，不得將銷售單據(jù)收入、罰款收入、租金、應收電費、紙箱收入等不入帳。3.各種現(xiàn)金的收入都應由財務部門集中辦理，任何部門和個人均不得擅自出具收款憑證或用白條收取現(xiàn)金。4.財務收款使用的收據(jù)必須從總部領取，不得私自購買或領取使用。5.嚴禁挪用現(xiàn)金或以個人名義借予他人。6.出納的現(xiàn)金庫存限

2、額最高為2萬元。7.營業(yè)款當天及時送存銀行或存入保險箱。交存現(xiàn)金應由財務部兩人以上同往，保安護送。出納根據(jù)記帳憑證，按業(yè)務發(fā)生的順序逐日逐筆登記現(xiàn)金日記帳，做到日清月結(jié)。8.節(jié)假日，公休期間，嚴禁存放大量現(xiàn)金；出納員應做好保險柜的安全管理工作。。9.出納應該每日盤點庫存節(jié)余現(xiàn)金，填制現(xiàn)金盤點表，由會計復核監(jiān)盤，保證帳款相符，發(fā)現(xiàn)差錯及時查明原因并報告財務總監(jiān)，原則上長款歸公，短款由出納和會計復核查明原因，追究責任并由責任人賠償。10.因

3、公業(yè)務需要借用現(xiàn)金的，借款人應當填寫“借款單”，經(jīng)其所在部門經(jīng)理、店長、公司主要領導對其用途嚴格審核后交財務部。一次性借100（含100）元以下，可直接經(jīng)部門經(jīng)理和店長審批，出納憑以上簽字辦理；一次性借100以上－200元以下由部門經(jīng)理、店長、財務中心主任審批，出納憑以上簽字辦理，一次性借款在200元以上—5000元以下，由財務總監(jiān)審批；出納憑以上簽字辦理。一次性借款在5000元以上報經(jīng)董事長審批，出納憑以上簽字辦理。11.現(xiàn)金付款業(yè)務

4、必須有會計復核的原始憑證，有經(jīng)辦人簽字和符合審批權(quán)限的負責人員審核批準，出納才能付款，現(xiàn)金付款所附單據(jù)要求付款內(nèi)容真實，數(shù)字準確不得涂改。12.任何個人不得私用或私借公款。除購買物品、業(yè)務招待、預付費用、差旅費以外在公司不得發(fā)生任何借款。13.購買物品、業(yè)務招待、預付費用性質(zhì)的借款應當在借款之日起一周內(nèi)報銷或返現(xiàn)。14.現(xiàn)金支付程序：（1）支付申請：供貨商結(jié)帳或公司部門內(nèi)因公用款時，應當向?qū)徟颂峤簧暾?，注明款項的用途、金額、并附相關(guān)證

5、明或單據(jù)。（2）支付審批：審批人根據(jù)其權(quán)限對支付申請進行審批，對不合規(guī)定的現(xiàn)金支付申請，審批人應當拒絕批準。（3）支付復核：會計應當對批準后的現(xiàn)金支付申請進行復核，復核其批準范圍、權(quán)限及相關(guān)單證是否齊全、金額計算是否準確，復核無誤后，交由出納員辦理支付手續(xù)（4）辦理支付：出納根據(jù)復核無誤的支付申請，按規(guī)定辦理支付，及時登記現(xiàn)金日記帳。15財務部門對原借款未結(jié)清，又重新借款的，有權(quán)拒絕辦理付款手續(xù)。16超過期限未辦理報銷手續(xù)或還款手續(xù)的，

6、財務部門應進行催收，催收無正當理由仍未辦理報銷或還款手續(xù)的，財務部門有權(quán)從其工資中將所欠款項收回積分，并打印單據(jù)。返現(xiàn)須填寫返點表、卡號、卡主姓名、身份證號、本次返點積分、返點比例、返點金額、顧客必須簽名認可；9.會計進行復核無誤后，經(jīng)店長批準后出納予以支付（會員卡積分返現(xiàn)只僅卡本人憑身份證領款）。10.違反本制度的責任人處50－100元罰款，并追究其經(jīng)濟責任。五.團購管理制度：1.綜合業(yè)務部負責團購、接待、洽談，并及時建立團購客戶檔案

7、；2.團購消費的最低限額為一次性消費1000元以上；3.一次性提貨的團購，顧客在收銀臺全額交款，多次分批提貨的團購，在財務室全額交款。4.所有的團購業(yè)務、貨物出場都必須經(jīng)過收銀臺。5.團購優(yōu)惠標準等同于儲值卡辦理的優(yōu)惠標準，任何人不得隨意改變團購的優(yōu)惠標準。6.團購需要制作提貨卡的，綜合業(yè)務部按照提貨要求（注明名稱、數(shù)量、金額、限定期限、編號等）制作提貨卡，在背面加蓋綜合業(yè)務部章，經(jīng)辦人章。財務部收款后，在正面加蓋財務章、出納員章，核對

8、清點后交給顧客。7.團購優(yōu)惠的，綜合業(yè)務部出具優(yōu)惠單據(jù)，財務根據(jù)收款情況或購小票（一次性提貨）核實后予以支付。8.財務部必須做好團購記錄工作，以便核銷發(fā)出的提貨卡。六、聯(lián)營戶申報特價商品管理制度：1申報特價的商品必須真實，對于虛報、謊報特價的聯(lián)營戶，一經(jīng)查實，以后一律不予批準特價。2申報特價商品的銷售額不得超過當月總銷售的15％，超出比例部分財務結(jié)算時按正常銷售扣點。3申報特價商品按活動實行申報。4對于申報特價的商品，必須標明商品名稱、

9、條碼、單價、數(shù)量。5申報特價的商品由綜合業(yè)務部核準，店長審批、財務進行監(jiān)督。6對于批準的特價商品須界定銷售區(qū)間以及數(shù)量。7公司統(tǒng)一組織的促銷活動，公司另行確定特價范圍。七會計核算要求及會計職責：1嚴格審核原始憑證，保證每項業(yè)務入帳的正確性，正確編制記帳憑證。2要求記帳憑證記錄整潔，不允許刮、挖、擦、涂改3核算科目列支正確，正確進行帳務處理；準確、規(guī)范登記總帳與明細分類帳。4完整記錄債權(quán)債務，作到帳目清楚；核算正確。5按照權(quán)責發(fā)生制正確確