拉動內(nèi)需財(cái)務(wù)管理制度.ppt.convertor

1、基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理制度講座基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理制度講座青海省財(cái)政廳經(jīng)濟(jì)建設(shè)處達(dá)來奎什么是基本建設(shè)？基本建設(shè)是指利用財(cái)政資金、自籌資金、銀行貸款、外資以及其他資金進(jìn)行的，擴(kuò)大生產(chǎn)能力或新增工程效益為主要目的的新建、續(xù)建、改建、擴(kuò)建工程建設(shè)。一、基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)是：貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律法規(guī)、方針政策；依法合理、及時(shí)籌集、使用建設(shè)資金；做好基本建設(shè)資金的預(yù)算編制、執(zhí)行、控制、監(jiān)督和考核工作，嚴(yán)格控制建設(shè)成本，減少

2、資金損失和浪費(fèi)，提高經(jīng)濟(jì)效益。二、項(xiàng)目概算的提交、報(bào)送使用財(cái)政性資金的建設(shè)單位，在初步設(shè)計(jì)和工程概算獲得批準(zhǔn)后，其主管部門要及時(shí)向同級財(cái)政部門提交初步設(shè)計(jì)的批準(zhǔn)文件和項(xiàng)目概算，并按照預(yù)算管理的要求，及時(shí)向同級財(cái)政部門報(bào)送項(xiàng)目年度預(yù)算，待財(cái)政部門審核后，作為安排項(xiàng)目年度預(yù)算的依據(jù)。建設(shè)項(xiàng)目的停建、緩建、遷建、合并、分立以及其他主要變更事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)在確立和辦理變更手續(xù)之日起30日內(nèi)，向同級財(cái)政部門提交有關(guān)文件、資料的復(fù)印件。三、財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)的

3、設(shè)置及職責(zé)建設(shè)單位要按規(guī)定設(shè)置獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)或指定專人負(fù)責(zé)基本建設(shè)財(cái)務(wù)工作，嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的概預(yù)算建設(shè)內(nèi)容，做好賬務(wù)設(shè)置和賬務(wù)管理，建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度。對基本建設(shè)活動中的材料、設(shè)備采購、存貨、各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資做好原始記錄；及時(shí)掌握工程進(jìn)度，定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)物資清理；按規(guī)定向財(cái)政部門和主管部門報(bào)送基本建設(shè)財(cái)務(wù)報(bào)表，并存檔。主管部門應(yīng)指導(dǎo)和督促所屬建設(shè)單位做好基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作。四、經(jīng)營性項(xiàng)目的項(xiàng)目資本金經(jīng)營性項(xiàng)目，應(yīng)按照國家關(guān)于項(xiàng)

4、目資本制度的規(guī)定，在項(xiàng)目總投資（按批準(zhǔn)的動態(tài)投資計(jì)算）中籌集一定比例的非負(fù)債資金作為項(xiàng)目資本金。經(jīng)營項(xiàng)目籌集的資本金，須聘請中國注冊會計(jì)師驗(yàn)資并出具驗(yàn)資報(bào)告。投資者以實(shí)物、工業(yè)產(chǎn)權(quán)、非專利技術(shù)、土地使用權(quán)等非貨幣資產(chǎn)投入的項(xiàng)目資本金，必須經(jīng)過有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)依照法律法規(guī)評估作價(jià)。經(jīng)營性項(xiàng)目收到投資者投入項(xiàng)目的資本金，在項(xiàng)目建設(shè)期間，按照投資主體的不同，分別以國家資本金、法人資本金、個(gè)人資本金和外商資本金單獨(dú)反映。項(xiàng)目建成交付使用并辦理竣

5、工財(cái)務(wù)決算后，相應(yīng)轉(zhuǎn)為生產(chǎn)經(jīng)營企業(yè)的國家資本金、法人資本金、個(gè)人資本金和外商資本金。經(jīng)營性項(xiàng)目對投資者實(shí)際繳付的出資額超出其資本金的差額（包括股票發(fā)行溢價(jià)凈收入、接受捐贈的財(cái)產(chǎn)、外幣資本折算差額等），在項(xiàng)目建設(shè)期間，作為資本公積金，項(xiàng)目建成交付使用并辦理竣工決算后，相應(yīng)轉(zhuǎn)為生產(chǎn)經(jīng)營企業(yè)的資本公積金。五、項(xiàng)目存款利息的處理規(guī)定項(xiàng)目存款是指建設(shè)項(xiàng)目的所有建設(shè)資金，包括：財(cái)政撥款、銀行貸款等。建設(shè)項(xiàng)目在建設(shè)期間的存款利息收入計(jì)入待攤投資，沖減

6、工程成本。經(jīng)營性項(xiàng)目在建設(shè)期間的財(cái)政貼息資金，作沖減工程成本處理。六、結(jié)余資金的處理規(guī)定建設(shè)項(xiàng)目在編制竣工財(cái)務(wù)決算前要請理結(jié)余資金。應(yīng)變價(jià)處理的庫存設(shè)備、材料以及應(yīng)處責(zé)任。注意事項(xiàng)：1、在待攤投資中“土地征用及遷移補(bǔ)償費(fèi)”是指通過劃撥方式取得無限期的土地使用權(quán)而支付的土地補(bǔ)償費(fèi)、附著物及青苗補(bǔ)償費(fèi)、安置補(bǔ)償費(fèi)、遷移費(fèi)及土地征收管理費(fèi)以及行政事業(yè)單位建設(shè)項(xiàng)目通過出讓方式取得的有限期土地使用權(quán)而支付的土地出讓金，這部分費(fèi)用必須在“待攤投資土

7、地征用及遷移補(bǔ)償費(fèi)”科目核算。建設(shè)單位對這部分費(fèi)用在有關(guān)房屋、建筑物交付使用時(shí)，直接分配計(jì)入相關(guān)交付使用資產(chǎn)成本中，其余待攤投資按一定的分配方法分配計(jì)入各項(xiàng)交付使用資產(chǎn)成本中。2、非行政事業(yè)單位在建設(shè)項(xiàng)目通過出讓方式取得有限期土地使用權(quán)而支付的土地出讓金在“其他投資—無形資產(chǎn)”科目核算，并作為無形資產(chǎn)單獨(dú)交付生產(chǎn)使用單位。對在征用土地上進(jìn)行平整土地、原有障礙物的拆除和在建筑場地的布置所發(fā)生的費(fèi)用，應(yīng)在“建筑安裝工程投資”科目核算。待攤投

8、資支出向各項(xiàng)交付使用資產(chǎn)進(jìn)行分配時(shí)，只向建筑安裝工程投資和需要安裝設(shè)備投資分配，而不能向不需要安裝設(shè)備投資分配。應(yīng)分配待攤投資的交付使用資產(chǎn)包括的項(xiàng)目：1、建筑安裝工程投資；2、在安裝設(shè)備投資；3、其他投資中的基本畜禽支出和林木支出（如建設(shè)單位設(shè)置役畜和魚苗支出，則還應(yīng)當(dāng)包括這兩部分支出）不應(yīng)分配待攤投資的資產(chǎn)包括的項(xiàng)目：1、運(yùn)輸設(shè)備；2、不需要安裝的設(shè)備投資、工具器具投資；3、其他投資中的房屋購置、辦公生活用家具器具；4、可行性研究購

9、置的固定資產(chǎn)。八、非經(jīng)營項(xiàng)目待核銷基建支出的處理規(guī)定非經(jīng)營性項(xiàng)目發(fā)生的江河清障、航道清淤、飛播造林、補(bǔ)助群眾造林、退耕還林（草）、封山（沙）育林（草）、水土保持、城市綠化、取消項(xiàng)目可行性研究費(fèi)、整個(gè)項(xiàng)目報(bào)廢及其他經(jīng)財(cái)政部門認(rèn)可的不能形成資產(chǎn)部分的投資，作待核銷處理。在財(cái)政部門批復(fù)竣工決算后，沖銷相應(yīng)的資金。形成固定資產(chǎn)部分的投資，計(jì)入交付使用資產(chǎn)價(jià)值。九、經(jīng)營性項(xiàng)目和非經(jīng)營性項(xiàng)目對項(xiàng)目配套的專用設(shè)施投資的處理經(jīng)營性項(xiàng)目為項(xiàng)目配套的專用設(shè)

10、施投資，包括鐵路專用線、專用公路、專用通訊設(shè)施、送變電站、地下管道、專用碼頭等，建設(shè)單位必須與有關(guān)部門明確界定投資來源和產(chǎn)權(quán)關(guān)系，產(chǎn)權(quán)歸屬本單位的，計(jì)入交付使用資產(chǎn)；產(chǎn)權(quán)不歸屬本單位的，經(jīng)項(xiàng)目主管部門及同級財(cái)政部門核準(zhǔn)作轉(zhuǎn)出投資。非經(jīng)營性項(xiàng)目為項(xiàng)目配套的專用設(shè)施投資，包括專用道路、專用通訊設(shè)施、送變電站、地下管道等，產(chǎn)權(quán)歸屬本單位的，計(jì)入交付使用資產(chǎn)價(jià)值；產(chǎn)權(quán)不歸屬本單位的，作轉(zhuǎn)出投資處理，沖銷相應(yīng)資金。建設(shè)項(xiàng)目隸屬關(guān)系發(fā)生變化時(shí)，要清