銷售與收款循環(huán)問卷

1、利安達信隆會計師事務(wù)所有限責任公司REA被調(diào)查單位:編制：日期：項目頁次：期間時點:復核：日期:索引號:銷售與收款循環(huán)調(diào)查問卷（一）受訪人：回答缺點調(diào)查問題不適用是否注釋主要次要A.背景材料1.公司的主要產(chǎn)品或提供的勞務(wù)是什么？2.采用什么銷售渠道？3.公司銷售業(yè)務(wù)的信用政策如何？4.大約每月發(fā)生多少筆銷售業(yè)務(wù)？5.公司確認銷售收入的條件這一條件是上年的延續(xù)嗎6.現(xiàn)銷和賒銷的比例如何？7.是否有易貨貿(mào)易或換艙位貿(mào)易？8.是否有售后回購業(yè)

2、務(wù)發(fā)生？9.季節(jié)性銷售的式樣占多大的范圍10.提供銷售折扣嗎？11.大約有多少客戶（或代理商）代表著：──80%的銷售收入──大約有多少其他客戶12.銷售的商品是否需要較長的安裝期13.長期合同的銷售范圍如何14.分期收款的銷售范圍有多大15.較重要的相關(guān)的一組銷售是否存在16.主要產(chǎn)品或勞務(wù)中是否有特別的折讓17.公司的銷售有一定的銷售退回嗎18.積壓未交付的訂貨有多少這些積壓未交付的訂貨是上年的延續(xù)嗎19.公司利用收款代理人嗎20.

3、闡述政府制度對企業(yè)市場營銷的影響21管理者對公司在收入及應(yīng)收款項領(lǐng)域的影響有多大B.管理及獨立性控制22.管理者對每一個客戶訂立一個信用額度還是應(yīng)用統(tǒng)一的收帳政策？──信用額度的變化需要復核和批準嗎23.是否定期編制應(yīng)收帳款帳齡分析24.呆帳備抵計算是否正確25.經(jīng)沖銷的款項是否加以適當?shù)目刂埔员闳蘸蟠呤?6.是否所有貸項通知單均有編號或核對利安達信隆會計師事務(wù)所有限責任公司REA被調(diào)查單位:編制：日期：項目頁次：期間時點:復核：日期:

4、索引號:銷售與收款循環(huán)調(diào)查問卷（三）受訪人：回答缺點調(diào)查問題不適用是否注釋主要次要43.本年作為收入及應(yīng)收帳款的結(jié)算日是否合適44.是否有控制手段來保證真實收入、收回款項和賒銷交易未被遺漏并且在適當?shù)臅嬈陂g完整、正確地被記錄下來45.存款之前是否有足夠的措施來保證所收款項的安全46.退回的商品或者所提供的勞務(wù)遇到糾紛是否均經(jīng)過適當處理47.銷貨退回是否已填驗收報告勞務(wù)糾紛引起的賠償行為是否履行了正確的手續(xù)？48.如果已填驗收報告是否和

5、貸項通知及核定數(shù)相同49.編制貸項通知時是否已有適當?shù)目刂埔苑乐刮唇?jīng)核準的退貨50.運費是否加以適當核對──參考銷貨條件──比較費率表和運輸單D.責任分離51.在收入和應(yīng)收帳款方面是否有足夠的責任分離──應(yīng)收帳款和總帳相分離嗎？──存貨保管和發(fā)運與訂貨和開發(fā)票相分或者貨物裝艙的記錄與定艙是否相分，并有專人核對？──現(xiàn)金收付與發(fā)貨、開票、賒銷記錄程序相分離嗎──收款與現(xiàn)金收支記錄及總分類帳相分離嗎──現(xiàn)金收支憑證與銀行對帳和審核相分離嗎5