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文檔簡介
1、公司治理環(huán)境決定內(nèi)部審計的地位和作用。2005年,陽煤集團審計部撤消了二級審計機構(gòu),成為煤炭系統(tǒng)第一家實行審計統(tǒng)一管理的單位。內(nèi)部審計統(tǒng)一管理有利于加強內(nèi)審工作的獨立性和專業(yè)性;有利于集中審計力量,突出審計重點;有利于提高審計質(zhì)量,降低審計風險;有利于提升內(nèi)部審計價值和推進內(nèi)部審計事業(yè)的發(fā)展,這是強化內(nèi)部監(jiān)督和內(nèi)部控制的重要舉措,是一種體制創(chuàng)新和管理創(chuàng)新。目前,正當國家整合煤炭企業(yè)的契機,陽煤集團正在快速擴張,如何面對企業(yè)做大做強過程中
2、的經(jīng)營風險和管理桎梏,如何在股東會、董事會、監(jiān)事會的權(quán)利制衡中保持獨立性并發(fā)展壯大,為提出和建立總審計師負責的內(nèi)部審計統(tǒng)一管理體制搭建了寬廣的平臺。
本文在對公司治理和內(nèi)部審計的關(guān)系、不同公司治理環(huán)境下內(nèi)部審計的模式進行了研究的基礎(chǔ)上,針對煤炭資源整合和企業(yè)兼并擴張的大背景下陽煤集團內(nèi)部審計現(xiàn)狀及存在的問題進行了分析。提出了建立總審計師負責的內(nèi)部審計統(tǒng)一管理的基本原則與組織架構(gòu)。并深入探討了包括公司管理和內(nèi)部控制、財務(wù)監(jiān)管職能
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