審計第十二章習(xí)題及答案

1、第十二章第十二章風(fēng)險應(yīng)對風(fēng)險應(yīng)對一、單項選擇題一、單項選擇題1、分析程序是注冊會計師執(zhí)行財務(wù)報表審計業(yè)務(wù)時運用的一種重要的審計程序。這種程序通常適合于審計（）。A.連續(xù)三年中各年營業(yè)成本占營業(yè)收入的比例B.連續(xù)三年中各年預(yù)付賬款與當(dāng)年年末應(yīng)收賬款的比例C.被審計期間實際發(fā)生的壞賬損失占當(dāng)年年末應(yīng)收票據(jù)的比例D.相鄰兩個會計期間營業(yè)外支出中包含的無形資產(chǎn)的損失情況2、注冊會計師應(yīng)當(dāng)設(shè)計控制測試，以獲取控制在整個擬信賴的期間有效運行的充分、

2、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)。下列關(guān)于控制測試范圍的敘述不正確的是（）。A.控制執(zhí)行的頻率越高，控制測試的范圍越小B.控制的預(yù)期偏差率越高，對擬信賴控制實施控制測試的范圍越大C.如果控制的預(yù)期偏差率過高，注冊會計師應(yīng)當(dāng)考慮控制可能不足以將認定層次的重大錯報風(fēng)險降至可接受的低水平，從而針對某一認定實施的控制測試可能是無效的D.信息技術(shù)處理具有內(nèi)在一貫性，除非系統(tǒng)發(fā)生變動，注冊會計師通常不需要增加自動化控制的測試范圍3、下列關(guān)于實質(zhì)性程序的結(jié)果對控制測試

3、結(jié)果的影響表述不正確的是（）。A.如果通過實施實質(zhì)性程序發(fā)現(xiàn)某項認定存在錯報，注冊會計師可以得出控制運行有效的結(jié)論B.如果通過實施實質(zhì)性程序未發(fā)現(xiàn)某項認定存在錯報，這本身并不能說明與該認定有關(guān)的控制是有效運行的C.如果通過實施實質(zhì)性程序發(fā)現(xiàn)某項認定存在錯報，注冊會計師應(yīng)當(dāng)在評價相關(guān)控制的運行有效性時予以考慮D.如果實施實質(zhì)性程序發(fā)現(xiàn)被審計單位沒有識別的重大錯報，通常表明內(nèi)部控制存在重大缺陷，注冊會計師應(yīng)當(dāng)就這些缺陷與管理層和治理層進行溝

4、通4、注冊會計師在了解及評價被審計單位內(nèi)部控制后，實施控制測試的范圍是（）。A.有重大缺陷的內(nèi)部控制B.擬信賴的內(nèi)部控制C.對財務(wù)報表有重大影響的內(nèi)部控制D.并未有效運行的內(nèi)部控制5、下列關(guān)于控制測試的說法不正確的是（）。A.控制測試與了解內(nèi)部控制的目的不同，但二者有時可以采用相同的審計程序類型B.控制測試與細節(jié)測試的目的不同，但注冊會計師可以考慮針對同一交易同時實施控制測試和細節(jié)測試，以實現(xiàn)雙重目的C.如果確定評估的認定層次重大錯報風(fēng)

5、險是特別風(fēng)險，并擬信賴旨在減輕特別風(fēng)險的控制，注冊會計師可以信賴以前審計獲取的證據(jù)而不再測試11、針對評估的財務(wù)報表層次的重大錯報風(fēng)險，注冊會計師應(yīng)當(dāng)恰當(dāng)選擇擬實施的進一步審計程序的總體應(yīng)對方案。在下列（）情況下，注冊會計師選擇綜合性方案是最恰當(dāng)?shù)?。A.注冊會計師認為實施控制測試不符合成本效益原則B.被審計單位采用高度自動化系統(tǒng)處理和記錄重要交易C.被審計單位存在廣泛的管理層凌駕于主要內(nèi)部控制之上的情況D.注冊會計師發(fā)現(xiàn)被審計單位不存在

6、與特定認定相關(guān)的內(nèi)部控制12、提高審計程序的不可預(yù)見性是注冊會計師應(yīng)對財務(wù)報表層次重大錯報風(fēng)險的重要措施。但在實務(wù)中，注冊會計師不可以通過以下（）方式提高審計程序的不可預(yù)見性。A.對某些未測試過的低于重要性水平或風(fēng)險較小的賬戶余額實施實質(zhì)性程序B.調(diào)整實施審計程序的人員，由助理人員擔(dān)任關(guān)鍵項目的審計工作C.采取不同的審計抽樣方法，使當(dāng)期抽取的測試樣本與以前有所不同D.選取不同的地點實施審計程序，或預(yù)先不告知被審計單位所選定的測試地點二、

7、多項選擇題二、多項選擇題1、在對與虛假銷售有關(guān)的舞弊風(fēng)險進行評估后，A注冊會計師決定增加審計程序的不可預(yù)見性。下列審計程序中，通常能夠達到這一目的的有（）。A.以往通常是對收入直接進行比率分析，現(xiàn)決定對收入按細類進行分析B.對大額應(yīng)收賬款進行函證C.對銷售交易的具體條款進行函證D.在監(jiān)盤時對賬面金額較小的存貨實施檢查程序2、下列說法中，正確的有（）。A.在實施風(fēng)險評估程序以獲取控制是否得到執(zhí)行的審計證據(jù)時，注冊會計師應(yīng)當(dāng)確定某項控制是否

8、存在，設(shè)計是否合理，運行是否有效B.如果注冊會計師擬信賴針對特別風(fēng)險的控制，那么所有關(guān)于該控制運行有效性的審計證據(jù)必須來自當(dāng)年的控制測試。相應(yīng)地，注冊會計師應(yīng)當(dāng)在每次審計中都測試這類控制C.如果信賴的內(nèi)部控制自上次測試后未發(fā)生變化，且不屬于旨在減輕特別風(fēng)險的控制，注冊會計師對以前審計獲取的某些控制運行有效性的審計證據(jù)信賴程度較高，則在本次審計中可不進行控制測試D.對于一項自動化的應(yīng)用控制，注冊會計師可以利用該項控制得以執(zhí)行的審計證據(jù)和信

9、息技術(shù)一般控制（特別是對系統(tǒng)變動的控制）運行有效性的審計證據(jù)，作為支持該項控制在相關(guān)期間運行有效性的重要審計證據(jù)3、下列關(guān)于“針對認定層次重大錯報風(fēng)險的進一步審計程序”的說法中正確的有（）。A.在執(zhí)行甲公司2011年度財務(wù)報表審計業(yè)務(wù)時，如果注冊會計師A通過了解和實施控制測試程序發(fā)現(xiàn)甲公司的內(nèi)部控制存在重大缺陷，則A應(yīng)采取綜合性方案實施進一步審計程序B.計劃的保證水平越高，對有關(guān)控制運行有效性的審計證據(jù)的可靠性要求越高。當(dāng)擬實施的進一步