中石化貴州分公司內(nèi)部控制體系研究.pdf

1、中國(guó)石油化工股份有限公司貴州石油分公司(以下簡(jiǎn)稱“貴州石化”)是中國(guó)石油化工股份有限公司(簡(jiǎn)稱“中石化”)的唯一一家在貴州從事成品油銷售的全資子公司。為規(guī)范貴州石化的管理，按照中石化股份公司的統(tǒng)一要求，貫徹《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》，滿足國(guó)內(nèi)外資本市場(chǎng)對(duì)上市公司的監(jiān)管要求，建立內(nèi)部控制體系，編制《內(nèi)部控制手冊(cè)》，作為建立、執(zhí)行、評(píng)價(jià)及驗(yàn)證內(nèi)部控制的依據(jù)。
　　本文首先對(duì)“貴州石化”實(shí)施內(nèi)部控制的背景及必要性進(jìn)行了分析，對(duì)國(guó)內(nèi)外研究現(xiàn)

2、狀及文獻(xiàn)進(jìn)行了收集和整理。接著，對(duì)內(nèi)部控制的定義及要素進(jìn)行了界定，分析了相關(guān)的管理理論、薩班斯法案對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制體系的影響，并從管理現(xiàn)狀和綜合競(jìng)爭(zhēng)力方面進(jìn)行調(diào)查，對(duì)“貴州石化”建立內(nèi)部控制體系的必要性進(jìn)行了說明。以COSO控制框架為指引，結(jié)合“貴州石化”實(shí)際，以內(nèi)部控制的五個(gè)要素控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督為切入點(diǎn)，構(gòu)建了“貴州石化”內(nèi)部控制體系。最后，針對(duì)“貴州石化”實(shí)施內(nèi)部控制的運(yùn)行情況，對(duì)實(shí)施效果評(píng)價(jià)體系進(jìn)行