XB公司內(nèi)部控制體系的模糊綜合評(píng)價(jià)研究.pdf

1、隨著近年國際上著名財(cái)務(wù)丑聞的屢次爆出，部分大型企業(yè)例如美國安然、英國巴林銀行以及中國的中航油、中海油等也未能幸免于難，均在不同程度上遭受了經(jīng)濟(jì)損失,甚至面臨倒閉的危險(xiǎn)。這都是因風(fēng)險(xiǎn)管理失效而導(dǎo)致的，因此，近年來，風(fēng)險(xiǎn)管理在世界范圍內(nèi)逐漸受到人們的廣泛重視。內(nèi)部控制作為風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)中的重要內(nèi)容，其是否能夠有效的實(shí)施更是成為了人們關(guān)注的重點(diǎn)。自我國頒布《內(nèi)部控制基本規(guī)范》以來，國內(nèi)企業(yè)紛紛將內(nèi)部控制體系的建設(shè)列為企業(yè)重點(diǎn)工作之一。為了全面提

2、升企業(yè)內(nèi)部控制制度有效性，科學(xué)的選擇合理的評(píng)價(jià)方法定期對其運(yùn)行效果進(jìn)行評(píng)價(jià)和監(jiān)督，并對外披露評(píng)價(jià)結(jié)果顯得尤為重要。
　　制造業(yè)一直以來都是我國國民經(jīng)濟(jì)重要的基礎(chǔ)。目前我國的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)以制造業(yè)為主，因此，制造型企業(yè)的內(nèi)部控制狀況非常值得我們更加深入的研究。本文選取我國目前大型變壓器制造公司之一XB公司作為案例研究，通過評(píng)價(jià)研究其現(xiàn)行內(nèi)部控制制度，發(fā)現(xiàn)仍存在的薄弱環(huán)節(jié)。以此來研究我國制造型企業(yè)如何運(yùn)用《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》建立規(guī)范完善

3、的內(nèi)部控制系統(tǒng)以及如何依據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引》進(jìn)行內(nèi)部控制評(píng)價(jià)。
　　本文以對企業(yè)內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)為出發(fā)點(diǎn)，首先介紹了研究背景、主要研究方法以及本文的創(chuàng)新點(diǎn)。其次簡要介紹了國內(nèi)外目前的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)理論發(fā)展與評(píng)價(jià)的目標(biāo)、原則、方法等。隨后，以XB公司為例，利用模糊層次綜合評(píng)價(jià)法評(píng)價(jià)其現(xiàn)有內(nèi)部控制系統(tǒng)。最后，針對評(píng)價(jià)結(jié)果對XB公司內(nèi)部控制提出改進(jìn)建議。本文旨在為案例公司內(nèi)部控制的評(píng)價(jià)提供了一個(gè)新的方法和思路，同時(shí)為健全我國企業(yè)內(nèi)部