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文檔簡介
1、房地產(chǎn)公司預算管理制度房地產(chǎn)公司預算管理制度2011050609:57:24來源:一、目的為科學合理的計劃使用資金,避免造成資金的盲目無序使用,使公司有限資金能充分發(fā)揮效力,為公司經(jīng)營管理和持續(xù)發(fā)展創(chuàng)造條件,特制定本預算管理制度。二、全面預算的內容全面預算按其涉及的內容分為總預算和專門預算。總預算是指預計損益表、預計資產(chǎn)負債表、預計現(xiàn)金流量表。專門預算是指各部門的管理費用預算、固定資產(chǎn)增減及維修預算、廣告宣傳費及業(yè)主活動費預算、資金預算
2、和開發(fā)項目成本預算。三、預算編制的程序和方法(一)公司領導根據(jù)長期規(guī)劃及集團董事會所提出的目標,提出公司一定時期的總目標,并下達規(guī)劃目標;(二)各部門負責人根據(jù)公司領導下達的公司目標,自行草編預算,使預算能較為可靠、較為符合實際;(三)財務部作為公司預算編制的牽頭部門,指導、匯總并初步協(xié)調各部門預算,編出資金預算、成本預算、管理費用預算、固定資產(chǎn)增減及維修預算、廣告宣傳費及業(yè)主活動費預算;(四)財務部將所匯總的本公司的預算報公司主要領導
3、審批后報集團董事會或其指定機構審批,討論通過或者駁回修改;(五)批準后的預算下達給各部門執(zhí)行。四、資金預算編制的程序和方法(一)由財務部根據(jù)各部門的預算編制公司資金預算,以便最大可能發(fā)揮資金效益,使公司得以穩(wěn)健發(fā)展。(二)資金預算包括收入、支出和余額三大部份。(三)根據(jù)銷售部提供的銷售回款計劃表和應收帳款表編制預計半年乃至一年的收入部份資金預算,包括預計本期實現(xiàn)收入和本期收回前期應收回收入兩部份。(四)支出部份包括土地款、工程款、稅金和
4、費用。根據(jù)公司簽訂的土地協(xié)議預算各期應付土地款。根據(jù)工程部、預算部編制的工程款支付預算計算各期應付工程款。根據(jù)銷售回款情況和公司總體運作,計算每月上繳稅金規(guī)模。根據(jù)策劃部等部門上報預算預計各期支付的營銷費、管理費和物管費等。根據(jù)貸款合同計算各期利息支出。(五)余額是收入與支出之差,根據(jù)此差額確定公司的融資規(guī)模及融資形式。五、開發(fā)項目成本預算(一)由工程預算部提出各項目成本明細及金額;第五條、公司所屬各分公司每月25日結賬,按公司要求在次
5、月5日前向各有關部門報送報表。公司財務部按季向總經(jīng)理報送合并會計報表及附注說明。第六條、財務人員要加強對財務收支的監(jiān)控。嚴防虛報冒領、貪污等行為發(fā)生。第七條、各分公司財務人員監(jiān)督、督促應收賬款的回收。第八條、各分公司會計對所轄帳務要一月一濾,以保證帳務應轉盡轉,信息真實準確,發(fā)現(xiàn)問題要及時上報公司財務。第九條、各分公司財務對年終科目余額必須進行清理,對確實不能銷賬的預付款,要單獨向公司匯報審批。第十條、財務部要收取合規(guī)、合法手續(xù),避免因
6、手續(xù)問題給公司造成經(jīng)濟損失。第十一條、購置固定資產(chǎn)要及時入賬,按規(guī)定計提折舊。第十二條、各分公司出納賬都要做到日清月結,接受公司審計、財務部和本單位會計的檢查指導。第十三條、出納人員應及時將所收現(xiàn)金存入銀行,每日晚間庫存現(xiàn)金不得超過1000元。對特殊情況下發(fā)生的以個人存折形式存放公司資金,出納應向公司財務部長事先申明,并辦理登記手續(xù)。更換或注銷存折時,應由登記人留存存折復印件,計收利息后方可更換。第十四條、財務人員組織、指揮、協(xié)調與核算
7、相關事項的操作運行。第十五條、財務部門建立完整的帳務核算體系,必須設立總帳(一級帳)、分類明細帳(二級帳),對各類資產(chǎn)進行分類明細核算,各使用部門建立三級保管帳。所有帳務設置、票據(jù)領用、傳遞、各類資產(chǎn)的出入庫程序由財務部門負責管理,確保帳帳相符、帳實相符、帳表相符。資產(chǎn)管理部門設立臺帳進行監(jiān)督管理。第十六條、財務部要對重包、半重包工程繳納建安營業(yè)稅,由公司直接代扣。直供材料憑真實的購貨發(fā)票等手續(xù)報賬。代扣職工個人所得稅。第十七條、有獎發(fā)
8、票在報銷時,由會計人員監(jiān)刮方有效,自行刮票拒收。第十八條、因工作滯后發(fā)生稅款滯納金,均由所在單位會計承擔。第三節(jié)票據(jù)管理制度第一條為加強公司票據(jù)的管理,規(guī)范票據(jù)的傳遞和保管,控制票據(jù)的有效使用,制定本制度。第二條本制度所稱票據(jù)系指與公司日常經(jīng)營相關的各種有價證券和憑證,包括發(fā)票、支票、匯票等。第三條公司處理有關票據(jù)事務時,應遵循本制度的規(guī)定。票據(jù)管理第四條支票的管理:借用支票必須填寫借支票單,借支票單必須經(jīng)財務部長簽字后才可到出納處領取
9、支票。向銀行提取現(xiàn)金時,使用現(xiàn)金支票,轉賬支付時,使用轉賬支票。第五條發(fā)票的管理1.公司應當指定財務部專人向稅務機關領購發(fā)票。申請領購發(fā)票時,應當提供經(jīng)辦人身份證明、稅務登記證,以及財務印章或者發(fā)票專用章的印模,經(jīng)主管稅務機關審核后,領取發(fā)票領購薄。然后,憑發(fā)票領購薄上核準的種類、數(shù)量以及購買發(fā)票方式,向主管稅務機關領購發(fā)票。2.公司應當按規(guī)定的時限、順序、欄次,全部聯(lián)次一次性如實開具發(fā)票,并加蓋公司財務印章或發(fā)票專用章。公司不得轉借、
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