房地產(chǎn)公司預(yù)算管理制度

1、房地產(chǎn)公司預(yù)算管理制度房地產(chǎn)公司預(yù)算管理制度2011050609:57:24來源：一、目的為科學(xué)合理的計(jì)劃使用資金，避免造成資金的盲目無序使用，使公司有限資金能充分發(fā)揮效力，為公司經(jīng)營(yíng)管理和持續(xù)發(fā)展創(chuàng)造條件，特制定本預(yù)算管理制度。二、全面預(yù)算的內(nèi)容全面預(yù)算按其涉及的內(nèi)容分為總預(yù)算和專門預(yù)算?？傤A(yù)算是指預(yù)計(jì)損益表、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表、預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表。專門預(yù)算是指各部門的管理費(fèi)用預(yù)算、固定資產(chǎn)增減及維修預(yù)算、廣告宣傳費(fèi)及業(yè)主活動(dòng)費(fèi)預(yù)算、資金預(yù)算

2、和開發(fā)項(xiàng)目成本預(yù)算。三、預(yù)算編制的程序和方法（一）公司領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)長(zhǎng)期規(guī)劃及集團(tuán)董事會(huì)所提出的目標(biāo)，提出公司一定時(shí)期的總目標(biāo)，并下達(dá)規(guī)劃目標(biāo)；（二）各部門負(fù)責(zé)人根據(jù)公司領(lǐng)導(dǎo)下達(dá)的公司目標(biāo)，自行草編預(yù)算，使預(yù)算能較為可靠、較為符合實(shí)際；（三）財(cái)務(wù)部作為公司預(yù)算編制的牽頭部門，指導(dǎo)、匯總并初步協(xié)調(diào)各部門預(yù)算，編出資金預(yù)算、成本預(yù)算、管理費(fèi)用預(yù)算、固定資產(chǎn)增減及維修預(yù)算、廣告宣傳費(fèi)及業(yè)主活動(dòng)費(fèi)預(yù)算；（四）財(cái)務(wù)部將所匯總的本公司的預(yù)算報(bào)公司主要領(lǐng)導(dǎo)

3、審批后報(bào)集團(tuán)董事會(huì)或其指定機(jī)構(gòu)審批，討論通過或者駁回修改；（五）批準(zhǔn)后的預(yù)算下達(dá)給各部門執(zhí)行。四、資金預(yù)算編制的程序和方法（一）由財(cái)務(wù)部根據(jù)各部門的預(yù)算編制公司資金預(yù)算，以便最大可能發(fā)揮資金效益，使公司得以穩(wěn)健發(fā)展。（二）資金預(yù)算包括收入、支出和余額三大部份。（三）根據(jù)銷售部提供的銷售回款計(jì)劃表和應(yīng)收帳款表編制預(yù)計(jì)半年乃至一年的收入部份資金預(yù)算，包括預(yù)計(jì)本期實(shí)現(xiàn)收入和本期收回前期應(yīng)收回收入兩部份。（四）支出部份包括土地款、工程款、稅金和

4、費(fèi)用。根據(jù)公司簽訂的土地協(xié)議預(yù)算各期應(yīng)付土地款。根據(jù)工程部、預(yù)算部編制的工程款支付預(yù)算計(jì)算各期應(yīng)付工程款。根據(jù)銷售回款情況和公司總體運(yùn)作，計(jì)算每月上繳稅金規(guī)模。根據(jù)策劃部等部門上報(bào)預(yù)算預(yù)計(jì)各期支付的營(yíng)銷費(fèi)、管理費(fèi)和物管費(fèi)等。根據(jù)貸款合同計(jì)算各期利息支出。（五）余額是收入與支出之差，根據(jù)此差額確定公司的融資規(guī)模及融資形式。五、開發(fā)項(xiàng)目成本預(yù)算（一）由工程預(yù)算部提出各項(xiàng)目成本明細(xì)及金額；第五條、公司所屬各分公司每月25日結(jié)賬，按公司要求在次

5、月5日前向各有關(guān)部門報(bào)送報(bào)表。公司財(cái)務(wù)部按季向總經(jīng)理報(bào)送合并會(huì)計(jì)報(bào)表及附注說明。第六條、財(cái)務(wù)人員要加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)收支的監(jiān)控。嚴(yán)防虛報(bào)冒領(lǐng)、貪污等行為發(fā)生。第七條、各分公司財(cái)務(wù)人員監(jiān)督、督促應(yīng)收賬款的回收。第八條、各分公司會(huì)計(jì)對(duì)所轄?zhēng)?wù)要一月一濾，以保證帳務(wù)應(yīng)轉(zhuǎn)盡轉(zhuǎn)，信息真實(shí)準(zhǔn)確，發(fā)現(xiàn)問題要及時(shí)上報(bào)公司財(cái)務(wù)。第九條、各分公司財(cái)務(wù)對(duì)年終科目余額必須進(jìn)行清理，對(duì)確實(shí)不能銷賬的預(yù)付款，要單獨(dú)向公司匯報(bào)審批。第十條、財(cái)務(wù)部要收取合規(guī)、合法手續(xù)，避免因

6、手續(xù)問題給公司造成經(jīng)濟(jì)損失。第十一條、購(gòu)置固定資產(chǎn)要及時(shí)入賬，按規(guī)定計(jì)提折舊。第十二條、各分公司出納賬都要做到日清月結(jié)，接受公司審計(jì)、財(cái)務(wù)部和本單位會(huì)計(jì)的檢查指導(dǎo)。第十三條、出納人員應(yīng)及時(shí)將所收現(xiàn)金存入銀行，每日晚間庫(kù)存現(xiàn)金不得超過1000元。對(duì)特殊情況下發(fā)生的以個(gè)人存折形式存放公司資金，出納應(yīng)向公司財(cái)務(wù)部長(zhǎng)事先申明，并辦理登記手續(xù)。更換或注銷存折時(shí)，應(yīng)由登記人留存存折復(fù)印件，計(jì)收利息后方可更換。第十四條、財(cái)務(wù)人員組織、指揮、協(xié)調(diào)與核算

7、相關(guān)事項(xiàng)的操作運(yùn)行。第十五條、財(cái)務(wù)部門建立完整的帳務(wù)核算體系，必須設(shè)立總帳（一級(jí)帳）、分類明細(xì)帳（二級(jí)帳），對(duì)各類資產(chǎn)進(jìn)行分類明細(xì)核算，各使用部門建立三級(jí)保管帳。所有帳務(wù)設(shè)置、票據(jù)領(lǐng)用、傳遞、各類資產(chǎn)的出入庫(kù)程序由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)管理，確保帳帳相符、帳實(shí)相符、帳表相符。資產(chǎn)管理部門設(shè)立臺(tái)帳進(jìn)行監(jiān)督管理。第十六條、財(cái)務(wù)部要對(duì)重包、半重包工程繳納建安營(yíng)業(yè)稅，由公司直接代扣。直供材料憑真實(shí)的購(gòu)貨發(fā)票等手續(xù)報(bào)賬。代扣職工個(gè)人所得稅。第十七條、有獎(jiǎng)發(fā)

8、票在報(bào)銷時(shí)，由會(huì)計(jì)人員監(jiān)刮方有效，自行刮票拒收。第十八條、因工作滯后發(fā)生稅款滯納金，均由所在單位會(huì)計(jì)承擔(dān)。第三節(jié)票據(jù)管理制度第一條為加強(qiáng)公司票據(jù)的管理，規(guī)范票據(jù)的傳遞和保管，控制票據(jù)的有效使用，制定本制度。第二條本制度所稱票據(jù)系指與公司日常經(jīng)營(yíng)相關(guān)的各種有價(jià)證券和憑證，包括發(fā)票、支票、匯票等。第三條公司處理有關(guān)票據(jù)事務(wù)時(shí)，應(yīng)遵循本制度的規(guī)定。票據(jù)管理第四條支票的管理：借用支票必須填寫借支票單，借支票單必須經(jīng)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)簽字后才可到出納處領(lǐng)取

9、支票。向銀行提取現(xiàn)金時(shí)，使用現(xiàn)金支票，轉(zhuǎn)賬支付時(shí)，使用轉(zhuǎn)賬支票。第五條發(fā)票的管理1.公司應(yīng)當(dāng)指定財(cái)務(wù)部專人向稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票。申請(qǐng)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票時(shí)，應(yīng)當(dāng)提供經(jīng)辦人身份證明、稅務(wù)登記證，以及財(cái)務(wù)印章或者發(fā)票專用章的印模，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后，領(lǐng)取發(fā)票領(lǐng)購(gòu)薄。然后，憑發(fā)票領(lǐng)購(gòu)薄上核準(zhǔn)的種類、數(shù)量以及購(gòu)買發(fā)票方式，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票。2.公司應(yīng)當(dāng)按規(guī)定的時(shí)限、順序、欄次，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開具發(fā)票，并加蓋公司財(cái)務(wù)印章或發(fā)票專用章。公司不得轉(zhuǎn)借、