財(cái)務(wù)管理制度應(yīng)規(guī)范的內(nèi)容

1、財(cái)務(wù)管理制度應(yīng)規(guī)范的內(nèi)容企業(yè)在遵守《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》、《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》的基礎(chǔ)上，應(yīng)以本企業(yè)會計(jì)工作實(shí)際出發(fā)，建立健全和強(qiáng)化自身合理的財(cái)務(wù)政策和財(cái)務(wù)控制制度。（一）明確規(guī)定處理各種經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的職責(zé)分工和程序方法企業(yè)要健全和強(qiáng)化內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)，進(jìn)行合理的職責(zé)分工。在一般情況下，處理每項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的全過程，或者在全過程的某幾個重要環(huán)節(jié)都規(guī)定要由兩個部門或兩個以上部門、兩名或兩名以上工作人員分工負(fù)責(zé)，起到相互控制的作用。如：匯出一筆采購貨款，規(guī)定要由采

2、購經(jīng)辦人填寫請款單，供應(yīng)計(jì)劃員（或供應(yīng)部門負(fù)責(zé)人）審查請款數(shù)額、內(nèi)容及收款企業(yè)是否符合合同和計(jì)劃，會計(jì)員審核請款單的內(nèi)容并核對采購預(yù)算后編制付款憑證，最后由出納員憑手續(xù)完整的付款憑證辦理匯款結(jié)算（出納員開出匯款結(jié)算憑證，還要通過會計(jì)員審核），前后須經(jīng)四人分工負(fù)責(zé)處理。采購匯款的報(bào)賬業(yè)務(wù)，則規(guī)定要經(jīng)過采購經(jīng)辦人填寫報(bào)賬單，貨物提運(yùn)人員提貨、倉庫保管員驗(yàn)收數(shù)量，檢查員驗(yàn)收質(zhì)量，以及會計(jì)員審核發(fā)票、賬單及驗(yàn)收憑證，編制轉(zhuǎn)賬憑證報(bào)銷。（二）明確

3、資產(chǎn)記錄與保管的分工規(guī)定管錢、管物、管賬人員的相互制約關(guān)系，旨在保護(hù)資產(chǎn)的安全完整。如：（1）出納員不得兼管稽核、會計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。（2）銀行票據(jù)的簽發(fā)印鑒，必須由兩人分別掌管。（3）向銀行提取較大數(shù)額現(xiàn)金時(shí)，必須由兩人以上對領(lǐng)款、點(diǎn)驗(yàn)安全入庫的全過程共同負(fù)責(zé)。（4）倉庫材料明細(xì)賬要設(shè)專人稽核或另設(shè)記賬員記賬。（5）管錢、管物、管賬人員因故離開工作崗位或調(diào)動工作時(shí)，規(guī)定要由主管領(lǐng)導(dǎo)指定專人代理或接替，并監(jiān)

4、督辦理必要的交接手續(xù)或正式移交清單。另外，現(xiàn)金收付的復(fù)核制和物資收發(fā)的復(fù)秤制、復(fù)點(diǎn)制等，也都是防錯防弊的內(nèi)部控制制度。（三）明確規(guī)定保證會計(jì)憑證和會計(jì)記錄的完整性和正確性要求在這方面的要求如：（1）對各種自制原始憑證，在格式、份數(shù)、編號、傳遞程序、各聯(lián)的用途、有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和經(jīng)辦人簽章、明細(xì)數(shù)同合計(jì)數(shù)及大小寫數(shù)字一致等方面作出規(guī)定。（3）會計(jì)核算中規(guī)定的雙線核對、余額明細(xì)核對、各種報(bào)表相關(guān)數(shù)字核對，以及由此而規(guī)定的內(nèi)部稽核制度等。（四）明確規(guī)

5、定建立財(cái)產(chǎn)清查盤點(diǎn)制度很多企業(yè)常常發(fā)現(xiàn)一些存貨不翼而飛、發(fā)生短少的現(xiàn)象；存貨因產(chǎn)品設(shè)計(jì)變更變成呆滯存貨；應(yīng)收款項(xiàng)因賬務(wù)不清而無法回收；固定資產(chǎn)因沒有良好的保管制度，以致固定資產(chǎn)失修而報(bào)廢或遺失。諸如此類無形損失都是企業(yè)沒有完整的會計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行會計(jì)管理及建立完善而健全的財(cái)產(chǎn)清查制度，沒有切實(shí)地執(zhí)行財(cái)產(chǎn)清查工作所導(dǎo)致。企業(yè)及早建立健全的財(cái)產(chǎn)清查制度，有三個好處：（1）可以落實(shí)企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)和負(fù)債的保全工作，減少人為的舞弊。（2）可以發(fā)現(xiàn)企業(yè)會計(jì)