企業(yè)年金的保障作用和激勵(lì)作用

1、20f絮鼉等企業(yè)年金的保障作一勵(lì)作用在現(xiàn)代社會(huì)，人們?cè)跐M足溫飽后，對(duì)生活品質(zhì)的要求也越來越高，即使退休后也希望能夠保持退休前的生活水平，因此保持原有的生活品質(zhì)，是衡量老年保障是否完善的重要標(biāo)準(zhǔn)?！巴诵萁鹛娲省笔呛饬坷夏瓯Ｕ铣潭鹊年P(guān)鍵性指標(biāo)，它是指退休金價(jià)值占某一基期內(nèi)員工工資(例如退休前一年、兩年或者終生平均工資)的比例。大量的研究成果表明，替代率保持在70％至80％之間的水平是比較合適的，它可以保證員工退休后生活水平基本維持不變。企

2、業(yè)年金也叫團(tuán)體年金。又叫企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)計(jì)劃。企業(yè)年金是社會(huì)保障體系的重要組成部分，是實(shí)施養(yǎng)老保障“多支柱”戰(zhàn)略的重大制度安排，是一種由企事業(yè)單位為員工提供的福利保障計(jì)劃。隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的初步建成，國(guó)有企業(yè)改革脫困目標(biāo)基本實(shí)現(xiàn)，社會(huì)保障體系制度改革進(jìn)入了關(guān)鍵時(shí)期，鼓勵(lì)和引導(dǎo)有條件的企業(yè)盡快建立適合中國(guó)國(guó)情的企業(yè)年金制度，已顯得十分迫切和非常必要。一、企業(yè)年金是社會(huì)養(yǎng)老保障體系的第二支柱人們退休后的收入保障主要來自三個(gè)方面：一是政府

3、提供的基本養(yǎng)老金，二是企業(yè)提供的補(bǔ)充性養(yǎng)老金(也叫做企業(yè)年金)，三是個(gè)人的儲(chǔ)蓄。這三方面經(jīng)濟(jì)來源也就是我們通常所說的“社會(huì)保障三大支柱”。這基本構(gòu)成了個(gè)人退休后的收入保障“三大塊”。其中，前者由國(guó)家強(qiáng)制執(zhí)行，后兩者則是自愿購(gòu)買。在社會(huì)保障的三大支柱中，覆蓋面最廣的政府養(yǎng)老金其替代率很低，迫切需要其他的來源以2004年第4期口束紹俊翟源泉彌補(bǔ)退休收入的不足。而個(gè)人儲(chǔ)蓄計(jì)劃一般來說缺乏詳細(xì)的財(cái)務(wù)規(guī)劃，難以作為可靠的養(yǎng)老收入來源。在這種情況下

4、，作為社會(huì)養(yǎng)老保障體系的第二支柱——企業(yè)年金就成為很多職工最重要的收入來源。作為養(yǎng)老基金的一個(gè)重要內(nèi)容，企業(yè)年金在國(guó)外已有超過100年的歷史，特別是二戰(zhàn)以后得到了迅速的發(fā)展。目前，西方國(guó)家的企業(yè)年金制度日趨成熟，覆蓋面也不斷擴(kuò)大。按照我國(guó)社會(huì)保障體系建設(shè)總體方案的要求，社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)由基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、企業(yè)年金和個(gè)人儲(chǔ)蓄養(yǎng)老三個(gè)支柱組成。雖然各國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)三個(gè)支柱的結(jié)構(gòu)不盡相同，但多數(shù)認(rèn)為，替代率為40％、30％、lO％的構(gòu)成較合理。在我國(guó)，基

5、本養(yǎng)老保險(xiǎn)的替代率水平偏高，一般在85％～90％之間。然而，由于我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)體系建立較晚，吸納資金有限，許多以前沒有繳納保險(xiǎn)基金的退休職工都要依靠養(yǎng)老保險(xiǎn)基金來支付退休金，債務(wù)和資金“缺口”嚴(yán)重。因此，迫切需要調(diào)整三個(gè)支柱的結(jié)構(gòu)，需要其他資金來源彌補(bǔ)職工退休收入的不足，補(bǔ)充建立私人養(yǎng)老保障機(jī)制，發(fā)展商業(yè)性養(yǎng)老保險(xiǎn)無疑是一條出路。目前，我國(guó)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的目標(biāo)定位于基本養(yǎng)老保險(xiǎn)替代率60％、企業(yè)年金20％、個(gè)人儲(chǔ)蓄保險(xiǎn)依個(gè)人選擇自主

6、決定。從長(zhǎng)遠(yuǎn)趨勢(shì)分析，將基本養(yǎng)老保險(xiǎn)中的個(gè)人賬戶部分分離并入第二支柱與企業(yè)年金整合，則三個(gè)支柱的結(jié)構(gòu)應(yīng)分別為30％、50％和10％。在發(fā)達(dá)國(guó)家，40％以上的企業(yè)為員工提供企業(yè)年金計(jì)劃。企業(yè)年金計(jì)劃一般由企業(yè)發(fā)起，員工每年按照工資的一定比例繳費(fèi)，企業(yè)配以相同的資金支持。企業(yè)年金計(jì)劃對(duì)工作時(shí)間越長(zhǎng)的職工越有利，它最大的優(yōu)點(diǎn)就在于它不像工資那樣即期支付，而是必須等到員工退休以后才能夠領(lǐng)取。因此，工作時(shí)間越長(zhǎng)，積累資金越多，企業(yè)年金計(jì)劃對(duì)職工便

7、越有利。另外，該項(xiàng)資金獨(dú)立于公司業(yè)務(wù)，即使公司破產(chǎn)，員工仍可領(lǐng)到企業(yè)年金。因此，企業(yè)年金不僅是一種補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)，而且還是一種以民間儲(chǔ)蓄為基礎(chǔ)的私人養(yǎng)老保障機(jī)制。隨著人口的老齡化，企業(yè)年金已成為世界各國(guó)現(xiàn)代養(yǎng)老保障體系不可缺少的組成部分，占據(jù)重要地位。目前，很多國(guó)家都在大力推行企業(yè)年金計(jì)劃，并給予稅收優(yōu)惠的政策支持。在我國(guó)，很多企業(yè)也在為員工提供補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)，但在很長(zhǎng)一段時(shí)間內(nèi)缺乏很好的制度設(shè)計(jì)和政策支持。直到2000年年底，國(guó)務(wù)院發(fā)布了

8、《關(guān)于完善城鎮(zhèn)社會(huì)保障體系的試點(diǎn)方案》，提出“有條件的企業(yè)可為職工建立企業(yè)年金，并實(shí)行市場(chǎng)化運(yùn)營(yíng)和管理。企業(yè)年金實(shí)行基金完全積累，采用個(gè)人賬戶方式進(jìn)行管理，費(fèi)用由企業(yè)和職工個(gè)人繳納，企業(yè)繳費(fèi)在工資總額4％以內(nèi)的部分，可從成本列支?！边@一政策決定了我國(guó)要將企業(yè)年金推向市場(chǎng)。目前實(shí)施稅收優(yōu)惠的地區(qū)僅限予遼寧試點(diǎn)地區(qū)和中關(guān)村高科技園區(qū)，2004年將推廣到吉林和黑龍江。一項(xiàng)研究報(bào)告預(yù)計(jì)，未來3年，我國(guó)企業(yè)年金市場(chǎng)每年將增加1000億元，到201

9、0年，企業(yè)年金的市場(chǎng)規(guī)模將達(dá)1萬億元。二、建立企業(yè)年金是鼓勵(lì)競(jìng)爭(zhēng)、追求效率、增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力的需要從宏觀角度看，企業(yè)年金制度是整個(gè)社保制度的“第二支柱”。但從微觀視角看，企業(yè)年金制度主要還是市場(chǎng)經(jīng)萬方數(shù)據(jù)…riseVitalitv201企業(yè)活扣改革探索y11:皿釜83t黯偌口束紹俊程源泉在現(xiàn)代社會(huì)，人們?cè)跐M足溫飽后，彌補(bǔ)退休收入的不足。而個(gè)人儲(chǔ)蓄計(jì)對(duì)生活品質(zhì)的要求也越來越高，即使劃一般來說缺五詳細(xì)的財(cái)務(wù)規(guī)劃，難退休后也希望能夠保持遇休前的

10、生活以作為可靠的養(yǎng)老收入來源。在這種水平，因此保持原有的生活品質(zhì)，是情況下，作為社會(huì)養(yǎng)老保障體系的第衡量老年保障是否完善的重要標(biāo)準(zhǔn)。二支柱……企業(yè)年金就成為很多職工“退休金替代率仍是衡量老年保障程度最重要的收入來源。的關(guān)鍵性指標(biāo)，它是指退休金價(jià)值占作為養(yǎng)老基金的…個(gè)重要內(nèi)容，3在一基期內(nèi)員工工資(例如退休前一企業(yè)年金在國(guó)外已有超過1∞年的歷年、兩年或者終生平均工資)的比例。史，特別是二戰(zhàn)以后得到了迅速的發(fā)展。大量的研究成果表明，替代率保

11、持在目前，西方國(guó)家的企業(yè)年金制度日跑70%至80%之間的水平是比較合適的，成熟，覆蓋面也不斷擴(kuò)大。按照我國(guó)社它可以保證員工退休后生活水平基本會(huì)保障體系建設(shè)總體方案的要求，社會(huì)維持不變。養(yǎng)老保險(xiǎn)由基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、企業(yè)年金企業(yè)年金也叫團(tuán)體年盒，又叫企和個(gè)人儲(chǔ)蓄養(yǎng)老三個(gè)支柱組成。雖然業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)計(jì)劃。企業(yè)年金是社各國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)三個(gè)支柱的結(jié)構(gòu)不盡相會(huì)保障體系的敢要組成部分，是實(shí)施間，但多數(shù)認(rèn)為，替代率為輔%、30%、養(yǎng)老保障“多支柱“戰(zhàn)略的重大制

12、度1M串的構(gòu)成較合醺。在我闊，基本養(yǎng)老安排，是一種由企事業(yè)單位為員工提保險(xiǎn)的替代率水平偏離，一般在85%供的福利保障計(jì)劃。隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)鎖)%之間。然而，由于我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)體濟(jì)體制的初步建成，國(guó)有企業(yè)改革脫系建立較晚，吸納資金有限，許多以前世劇目標(biāo)基本實(shí)現(xiàn)，社會(huì)保障體系制度有繳納保險(xiǎn)慕余的退休職工都要依靠改革進(jìn)入了關(guān)鍵時(shí)期，撤勵(lì)和引導(dǎo)有養(yǎng)老保險(xiǎn)篡金來支付退休金，債務(wù)和資條件的企業(yè)盡快建立適合中圓圓惰的金“缺口“嚴(yán)壤。因此，迫切需要調(diào)整企業(yè)

13、年金制度，巳顯得十分迫切和非三個(gè)支柱的結(jié)構(gòu)，常要其他資金來源彌常必要。補(bǔ)職工退休收入的不足，補(bǔ)充建立私人…、企業(yè)年愈是社會(huì)揮者保養(yǎng)老保障機(jī)制，發(fā)展商業(yè)性養(yǎng)老保險(xiǎn)元障體系的第二毀性疑是一條出路。目前，我劇社會(huì)養(yǎng)者保險(xiǎn)制腐改革的目標(biāo)定位于茹本養(yǎng)老保人們退休后的收入保障主要來自險(xiǎn)替代蓋在60%、企業(yè)年金20%、個(gè)人2個(gè)方商:一是政府提供的基本養(yǎng)老儲(chǔ)蓄保險(xiǎn)依個(gè)人選擇自主決定。從長(zhǎng)念，二是企業(yè)提供的補(bǔ)充性養(yǎng)者金遠(yuǎn)趨勢(shì)分析，將基本養(yǎng)老保險(xiǎn)中的個(gè)人(

14、也叫做企業(yè)年金)，三是個(gè)人的儲(chǔ)蓄。賬戶部分分離并入第二支柱與企業(yè)年這三三方朋經(jīng)濟(jì)來源也就是我們通常所金整合，則二三個(gè)支校的結(jié)構(gòu)應(yīng)分別為說的“社會(huì)保障三大支柱“。這基本構(gòu)30%、509奮和10%。在發(fā)達(dá)國(guó)家.40%以成了個(gè)人退休后的收入保障“三大上的企業(yè)為員工提供企業(yè)年金計(jì)劃。塊“。其中，前者由國(guó)家強(qiáng)制執(zhí)行，踴附企業(yè)年金計(jì)劃一般由企業(yè)發(fā)起，者則是自腺購(gòu)買。在社會(huì)保障的三大員工每年按照工資的…定比例繳費(fèi)，支柱中，覆蓋面最廣的政府養(yǎng)老金其企業(yè)

15、配以相同的資金支持。企業(yè)年金替代率很低，迫切需要其他的來源以計(jì)劃對(duì)工作時(shí)間越長(zhǎng)的職工越有利，.2(刷年第4期刷f仨回它最大的優(yōu)點(diǎn)就在于它不像工資那樣即期支付，而是必須等到員工退休以后才能夠領(lǐng)取。因此，工作時(shí)間越長(zhǎng)，積累資金越多，企業(yè)年金計(jì)劃對(duì)職工便越有利。另外，該項(xiàng)資金獨(dú)立于公司業(yè)務(wù)，即使公司破產(chǎn)，員工仍可領(lǐng)到企業(yè)年金。因此，企業(yè)年金不僅是一種補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)，而且還是一種以民間儲(chǔ)蓄為基礎(chǔ)的私人養(yǎng)老保障機(jī)制。隨著人口的老齡化，企業(yè)年金已成為

16、世界各國(guó)現(xiàn)代養(yǎng)老保障體系不可缺少的組成部分，占據(jù)囊要地位。目前，很多國(guó)家都在大力推行企業(yè)年金計(jì)劃，并給予稅收優(yōu)惠的政策支持。在我國(guó)，很多企業(yè)也在為員工提供補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)，但在很長(zhǎng)一段時(shí)間內(nèi)缺泛很好的制臟設(shè)計(jì)和政策支持。直到2側(cè)年年底，罔務(wù)院發(fā)布了《關(guān)于完善城鎮(zhèn)社會(huì)保障體系的試點(diǎn)方案.提出“有條件的企業(yè)可為職工建立企業(yè)年余，并實(shí)行市場(chǎng)化運(yùn)營(yíng)利管理。企業(yè)年金實(shí)行慧金完全積累，采用個(gè)人賬戶方式進(jìn)行管頸，費(fèi)用由企業(yè)和職工個(gè)人繳納，企業(yè)繳費(fèi)在工資總

17、額4%以內(nèi)的部分，可從戚本列文。“這一政策決定了我闊要將企業(yè)年金推向市場(chǎng)。目前實(shí)施稅收優(yōu)朦的地眩僅限于遼寧試點(diǎn)地臟和中關(guān)村商科技園眩.2(陽年將推廣到吉林和黑龍江。一項(xiàng)研究報(bào)告預(yù)計(jì)，未來3年，我因企業(yè)年金市場(chǎng)每年將增加陽到0億元，到2010年，企業(yè)年金的市場(chǎng)規(guī)模將達(dá)1萬億元。二、艇在企業(yè)年盤是獻(xiàn)勵(lì)竟?fàn)?、追求效雄、增?qiáng)企業(yè)k斑爭(zhēng)力的需要從宏觀角膜辛苦，企業(yè)年金制度是整個(gè)社保制度的“第二支柱“。但從微觀視角肴，企業(yè)年金制度主要還是市場(chǎng)經(jīng)黻黍

18、一是為企業(yè)即將退休人員建立企業(yè)年金，目的是不降低退休后的生活待遇三是為企業(yè)做出突出貢獻(xiàn)者建立企業(yè)年金，以鼓勵(lì)先進(jìn)、留住人才四是對(duì)經(jīng)營(yíng)者建立企業(yè)年盒，目的是對(duì)國(guó)企的商恩領(lǐng)導(dǎo)能跑到約束班期行為的作用。企業(yè)對(duì)不問恩tt、不問類型的員工可確定不同的年金水平，也可以結(jié)合目前黯酬制度的改革配套執(zhí)行。幾種摸到的企業(yè)年金可單獨(dú)建立，也可綜合運(yùn)用。某保盼公司在年金產(chǎn)品設(shè)計(jì)中設(shè)置了員捕的投保人賬戶和個(gè)人賬戶。保蹌公詞將個(gè)人賬戶分為巳歸肩部分和未歸崩部分，問

19、時(shí)設(shè)立減保選擇，賬戶可以彈性伸縮。也就是說，投保單位每年有…tt減少投保人賬戶或員工個(gè)人賬戶來歸屬部分賬戶累積金額的權(quán)利，投保單位可以根據(jù)企業(yè)運(yùn)作需耍適時(shí)調(diào)整投保人賬戶或員工個(gè)人賬戶來歸屬部分。對(duì)于那些~績(jī)良好的員工，可以用增加員工個(gè)人賬戶來歸屬部分的方式予以獎(jiǎng)勵(lì)，反之則可以減少。被保險(xiǎn)人在保險(xiǎn)合同約定的年金領(lǐng)取日前離職，保險(xiǎn)公司則按其個(gè)人賬戶中日歸屬該被保險(xiǎn)人4i下的賬戶余額一次性給付離職保險(xiǎn)金，未歸屬部分則退還投保人。~贏過這幾項(xiàng)條