基于關(guān)聯(lián)交易的內(nèi)部控制研究.pdf

1、美國(guó)安然事件和中國(guó)銀廣夏事件給國(guó)家經(jīng)濟(jì)發(fā)展帶來極其負(fù)面的影響，其影響并不止于公司自身的損失，而在于對(duì)經(jīng)濟(jì)體制和市場(chǎng)機(jī)制帶來的挑戰(zhàn)。公司失敗給脆弱而敏感的市場(chǎng)機(jī)制特別是資本市場(chǎng)中資金配置機(jī)制帶來連鎖反應(yīng)。企業(yè)資金配置機(jī)制的失靈，極大影響企業(yè)的生存和發(fā)展，從而影響國(guó)家穩(wěn)定、經(jīng)濟(jì)繁榮。 所有給人們帶來震驚和巨大損失的企業(yè)，坍塌之前都是紅極一時(shí)的時(shí)代寵兒。究其原因，企業(yè)失敗無不打上偏離企業(yè)自己在一定社會(huì)階段和一定行業(yè)特性規(guī)律的烙印。無論

2、是企業(yè)還是其他組織，要保持組織的基業(yè)長(zhǎng)青，必須從自身著手，苦練內(nèi)功，形成一套適應(yīng)環(huán)境和企業(yè)的規(guī)范體系；而企業(yè)持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展，又是保障投資者利益，維持社會(huì)穩(wěn)定繁榮的基礎(chǔ)。就社會(huì)、投資者、監(jiān)管者和企業(yè)本身而言，建立企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)部控制機(jī)制和體系，形成一道科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)防火墻，成為特別是企業(yè)自身的必要而迫切的任務(wù)。 一系列會(huì)計(jì)造假事件都伴隨著關(guān)聯(lián)交易而產(chǎn)生，關(guān)聯(lián)交易仿佛被抹煞了進(jìn)行企業(yè)盈余管理的正面作用。因此如何正確的進(jìn)行關(guān)聯(lián)交易并準(zhǔn)確地

3、進(jìn)行披露，成為上市公司的公共責(zé)任.目前我國(guó)從稅收制度、證券市場(chǎng)法規(guī)、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和審計(jì)準(zhǔn)則四個(gè)角度對(duì)關(guān)聯(lián)方交易進(jìn)行外部監(jiān)管，角度的不同顯示了不同的監(jiān)管目標(biāo)和側(cè)重的監(jiān)管內(nèi)容。然而外部監(jiān)管規(guī)范的局限性不能完全達(dá)到遏制非公允關(guān)聯(lián)交易的目的，更應(yīng)該依靠企業(yè)自身的力量，從內(nèi)部入手對(duì)企業(yè)關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行控制，從而從根源上保證關(guān)聯(lián)交易的公允性。關(guān)聯(lián)交易作為上市公司的一項(xiàng)重要交易活動(dòng)，是企業(yè)諸多內(nèi)部控制活動(dòng)之一，該文以會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及相關(guān)法律法規(guī)為依托，對(duì)北京首鋼股