KingFar集團公司內部控制體系優(yōu)化設計.pdf

1、改革開放以來，我國經濟得到了高速、蓬勃地發(fā)展。但是在經濟發(fā)展的同時，許多企業(yè)逐漸暴露出管理不善、面臨的風險日益增大等問題，最終導致企業(yè)在競爭浪潮中逐步走向衰敗，究其原因很大程度上是企業(yè)內部控制缺位。因此，加強和規(guī)范企業(yè)內部控制勢在必行。
　　本文利用文獻研究法、實地調查法、問卷法、流程圖分析法、演繹法等方法，對 KF集團公司內控體系進行優(yōu)化設計。首先結合管理學、審計學、內部控制等相關學科知識，充分剖析內部控制及其優(yōu)化的相關理論；其

2、次從COSO報告內部控制五要素的角度，通過下發(fā)調查問卷的方式，結合企業(yè)所處的內外部環(huán)境，分析集團內部控制現狀及存在問題；再次，從業(yè)務流程層面選取資金活動、財務報告以及全面預算三項業(yè)務，結合我國五部委聯(lián)合發(fā)布的《企業(yè)內部控制應用指引》的相關內容，找到關鍵控制點，完善業(yè)務流程并根據關鍵控制點提出相應控制措施，探索有實效性和創(chuàng)造性的解決方案，并提出保障措施為內控體系有效實行提供保障；最后闡述論文的不足及有待進一步研究的問題。
　　該研究

3、使我們認識到，企業(yè)內部控制體系非一朝一夕所能建成，也非幾項制度規(guī)定所能代表，更不僅僅是屬于企業(yè)管理人員的工作和職責。要想構建一個完整的內控體系，需要明確人員結構、組織結構和制度結構。企業(yè)應當結合所處的內外部環(huán)境，利用科學合理的風險評估程序評估面臨的風險，重點關注可能對企業(yè)經營管理帶來重大影響的活動和領域，按照成本與收益配比原則構建適合企業(yè)實際情況的內控體系。
　　該研究將內部控制理論與實務相結合，為 KingFar集團公司（以下簡