KingFar集團(tuán)公司內(nèi)部控制體系優(yōu)化設(shè)計(jì).pdf

1、改革開(kāi)放以來(lái)，我國(guó)經(jīng)濟(jì)得到了高速、蓬勃地發(fā)展。但是在經(jīng)濟(jì)發(fā)展的同時(shí)，許多企業(yè)逐漸暴露出管理不善、面臨的風(fēng)險(xiǎn)日益增大等問(wèn)題，最終導(dǎo)致企業(yè)在競(jìng)爭(zhēng)浪潮中逐步走向衰敗，究其原因很大程度上是企業(yè)內(nèi)部控制缺位。因此，加強(qiáng)和規(guī)范企業(yè)內(nèi)部控制勢(shì)在必行。
　　本文利用文獻(xiàn)研究法、實(shí)地調(diào)查法、問(wèn)卷法、流程圖分析法、演繹法等方法，對(duì) KF集團(tuán)公司內(nèi)控體系進(jìn)行優(yōu)化設(shè)計(jì)。首先結(jié)合管理學(xué)、審計(jì)學(xué)、內(nèi)部控制等相關(guān)學(xué)科知識(shí)，充分剖析內(nèi)部控制及其優(yōu)化的相關(guān)理論；其

2、次從COSO報(bào)告內(nèi)部控制五要素的角度，通過(guò)下發(fā)調(diào)查問(wèn)卷的方式，結(jié)合企業(yè)所處的內(nèi)外部環(huán)境，分析集團(tuán)內(nèi)部控制現(xiàn)狀及存在問(wèn)題；再次，從業(yè)務(wù)流程層面選取資金活動(dòng)、財(cái)務(wù)報(bào)告以及全面預(yù)算三項(xiàng)業(yè)務(wù)，結(jié)合我國(guó)五部委聯(lián)合發(fā)布的《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》的相關(guān)內(nèi)容，找到關(guān)鍵控制點(diǎn)，完善業(yè)務(wù)流程并根據(jù)關(guān)鍵控制點(diǎn)提出相應(yīng)控制措施，探索有實(shí)效性和創(chuàng)造性的解決方案，并提出保障措施為內(nèi)控體系有效實(shí)行提供保障；最后闡述論文的不足及有待進(jìn)一步研究的問(wèn)題。
　　該研究

3、使我們認(rèn)識(shí)到，企業(yè)內(nèi)部控制體系非一朝一夕所能建成，也非幾項(xiàng)制度規(guī)定所能代表，更不僅僅是屬于企業(yè)管理人員的工作和職責(zé)。要想構(gòu)建一個(gè)完整的內(nèi)控體系，需要明確人員結(jié)構(gòu)、組織結(jié)構(gòu)和制度結(jié)構(gòu)。企業(yè)應(yīng)當(dāng)結(jié)合所處的內(nèi)外部環(huán)境，利用科學(xué)合理的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序評(píng)估面臨的風(fēng)險(xiǎn)，重點(diǎn)關(guān)注可能對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理帶來(lái)重大影響的活動(dòng)和領(lǐng)域，按照成本與收益配比原則構(gòu)建適合企業(yè)實(shí)際情況的內(nèi)控體系。
　　該研究將內(nèi)部控制理論與實(shí)務(wù)相結(jié)合，為 KingFar集團(tuán)公司（以下簡(jiǎn)