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文檔簡介
1、建立現(xiàn)代企業(yè)制度,首先要建立完善的公司治理結(jié)構(gòu),健全有效的內(nèi)部控制。公司治理是現(xiàn)代企業(yè)制度的核心,內(nèi)部控制是建立現(xiàn)代企業(yè)制度的重要保證。僅僅強調(diào)公司治理的重要性而忽視內(nèi)部控制的作用是不夠的,有效的公司治理需要內(nèi)部控制的保證。美國安然、世通等國際大公司的財務(wù)舞弊案恰恰說明了僅有公司治理而內(nèi)部控制失效的嚴重后果。 關(guān)于內(nèi)部控制的研究國際上已經(jīng)開展多年,并形成了一套較為完善的理論體系。1992年COSO委員會發(fā)布的《內(nèi)部控制整體體框架
2、》標志著內(nèi)部控制理論和實踐發(fā)展到了一個新的階段。我國保險公司內(nèi)部控制理論和架構(gòu)的研究起步較晚。保險公司在研究內(nèi)部控制時,即不能硬搬國外的制度,也不能閉門造車,而是要認真分析保險業(yè)的環(huán)境,構(gòu)建符合我國保險業(yè)發(fā)展實際的內(nèi)部控制體系。本文通過對T壽險公司內(nèi)部控制狀況的評價研究,探討優(yōu)化其內(nèi)部控制的有效方法。 本文根據(jù)COSO理論,運用比較分析、實證分析等科學規(guī)范的研究方法,比較全面的評價了某樣本壽險公司內(nèi)部控制的現(xiàn)狀,指出了存在問題,
3、分析了內(nèi)部控制建設(shè)發(fā)展的優(yōu)化措施。具有較強的前瞻性、系統(tǒng)性和可操作性。本文首先對內(nèi)部控制理論尤其是COSO理論進行了簡單介紹,之后運用COSO理論對公司內(nèi)部控制狀況進行全面描述,分析了各控制要素的主要缺陷。通過運用量化評價的方法,找出目前內(nèi)部控制中的主要薄弱環(huán)節(jié),即控制活動與內(nèi)部監(jiān)督。最后圍繞兩個薄弱環(huán)節(jié)進行問題分析,提出優(yōu)化內(nèi)部控制的對策建議。包括針對控制活動環(huán)節(jié)在健全性、合理性及有效性方面的不足,提出強化業(yè)務(wù)控制、財務(wù)控制、資金控制
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