財(cái)務(wù)分析管理辦法

1、財(cái)務(wù)分析管理財(cái)務(wù)分析管理辦法辦法第1章總則總則第1條為全面反映公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，及時(shí)提供重要信息，加強(qiáng)公司對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的管理、監(jiān)督和控制，增強(qiáng)公司內(nèi)部管理的時(shí)效性、針對(duì)性及對(duì)未來(lái)發(fā)展趨勢(shì)的預(yù)見(jiàn)性，進(jìn)一步優(yōu)化公司財(cái)務(wù)狀況，提高公司的經(jīng)濟(jì)效益，特制定本辦法。第2條本辦法規(guī)定了公司財(cái)務(wù)分析的評(píng)價(jià)指標(biāo)、分析內(nèi)容、分析方法和程序等，適用于財(cái)務(wù)分析各相關(guān)工作。第3條財(cái)務(wù)分析工作由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)并組織編制分析報(bào)告，經(jīng)財(cái)務(wù)主管副總簽批后報(bào)總經(jīng)理及相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)

2、審閱。第4條公司財(cái)務(wù)分析主要包括財(cái)務(wù)報(bào)表分析和財(cái)務(wù)指標(biāo)分析，根據(jù)工作安排，可進(jìn)行定期（月、季、年）分析，或根據(jù)工作需要進(jìn)行綜合的或?qū)ｎ}的分析。第5條公司財(cái)務(wù)狀況及經(jīng)營(yíng)成果的財(cái)務(wù)分析評(píng)價(jià)指標(biāo)包括償債能力指標(biāo)、營(yíng)運(yùn)能力指標(biāo)、盈利能力指標(biāo)，具體包括資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、利潤(rùn)率、社會(huì)貢獻(xiàn)率等。第2章財(cái)務(wù)分析內(nèi)容與方法財(cái)務(wù)分析內(nèi)容與方法第6條財(cái)務(wù)分析主要內(nèi)容及其功能如下表所示。財(cái)務(wù)分析主要內(nèi)容及作用說(shuō)明財(cái)務(wù)分

3、析主要內(nèi)容及作用說(shuō)明財(cái)務(wù)分析分類(lèi)財(cái)務(wù)分析分類(lèi)具體分析內(nèi)容具體分析內(nèi)容作用作用資金分析資金分析1.資金來(lái)源構(gòu)成及其合理性2.資金分布情況及各類(lèi)資金占用的結(jié)構(gòu)比例3.資金使用效果及其合理性4.分析指標(biāo)包括現(xiàn)金收入支出預(yù)算完成率、現(xiàn)金收入支出增長(zhǎng)率、速動(dòng)比率等1.指出資金在籌集、使用、管理等方面的問(wèn)題和潛力2.提出進(jìn)一步改善資金管理的建議和措施3.促使公司提高貨款回收率，加速資金周轉(zhuǎn)，確保資金收支平衡以保證生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的資金需要成本分析成本分析1

4、.分析主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、管理費(fèi)用、1.剖析影響本期成本變動(dòng)的因素及產(chǎn)品產(chǎn)量、材料4.綜合評(píng)價(jià)，提出改進(jìn)措施。第9條每月末，公司財(cái)務(wù)分析人員要根據(jù)各職能部門(mén)和生產(chǎn)車(chē)間的預(yù)算完成情況分析公司的總體預(yù)算完成情況，特別是收入、成本費(fèi)用、利潤(rùn)、現(xiàn)金流量等指標(biāo)的預(yù)算完成情況，研究引起差異的主要原因，并提出改進(jìn)措施，上報(bào)公司月度經(jīng)營(yíng)分析會(huì)。第10條每年末，公司財(cái)務(wù)分析人員要根據(jù)公司的報(bào)表分析公司的財(cái)務(wù)狀況，不斷積累資料開(kāi)展趨勢(shì)分析。1.總體盈利能力，總體

5、變現(xiàn)能力，如流動(dòng)比率、速動(dòng)比率等。2.總體資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)能力，如應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率等。3.償債能力，如資產(chǎn)負(fù)債率、已獲利息倍數(shù)等。第11條財(cái)務(wù)分析人員應(yīng)定期或不定期地開(kāi)展公司內(nèi)外環(huán)境分析，搜集資料，研究國(guó)內(nèi)外行業(yè)發(fā)展動(dòng)態(tài)、競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手情況、國(guó)家相關(guān)產(chǎn)業(yè)政策等與公司經(jīng)營(yíng)密切相關(guān)的因素。第12條財(cái)務(wù)分析人員需經(jīng)常和公司其他部門(mén)進(jìn)行溝通，了解審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，分析問(wèn)題產(chǎn)生的深層次原因，并提出對(duì)相關(guān)部門(mén)和相關(guān)問(wèn)題的處理建議。第13條編寫(xiě)財(cái)務(wù)分析

6、報(bào)告的要求如下。1.堅(jiān)持從實(shí)際出發(fā)，注重事物的聯(lián)系，用全面的、發(fā)展的眼光看待問(wèn)題。2.定量分析與定性分析相結(jié)合，堅(jiān)持定量分析為主。3.分析內(nèi)容簡(jiǎn)明扼要，突出重點(diǎn)。4.觀點(diǎn)正確，證據(jù)充分，用數(shù)據(jù)說(shuō)話。5.綜合評(píng)價(jià)，提出改進(jìn)措施。6.財(cái)務(wù)分析報(bào)告編報(bào)及時(shí)。第14條對(duì)財(cái)務(wù)分析中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，財(cái)務(wù)部應(yīng)下發(fā)書(shū)面整改通知，明確整改目標(biāo)、整改時(shí)限，并抄報(bào)公司主管副總，在要求的整改期限內(nèi)，逐月對(duì)各部門(mén)的整改情況進(jìn)行考核、監(jiān)督，并提出獎(jiǎng)罰意見(jiàn)。第4章附則附