中小板上市公司內(nèi)部控制研究——以“-ST舜船”為例.pdf

1、隨著內(nèi)部控制相關(guān)法律法規(guī)的不斷完善，國(guó)內(nèi)外學(xué)者發(fā)現(xiàn)：內(nèi)部控制對(duì)企業(yè)的重要性，并逐步提升了內(nèi)部控制在公司中的地位。由于內(nèi)部控制研究范圍的擴(kuò)大，學(xué)者們將研究的焦點(diǎn)集中在對(duì)內(nèi)部控制缺陷披露的相關(guān)問(wèn)題上，主要是研究?jī)?nèi)部控制缺陷的認(rèn)定和存在內(nèi)部控制缺陷的具體表現(xiàn)以及市場(chǎng)反應(yīng)等。而這些研究中更多的是對(duì)主板上市公司的研究，對(duì)中小板上市公司以及民營(yíng)企業(yè)而言，這部分研究較少?；诖耍疚木臀覈?guó)中小板上市公司內(nèi)部控制缺陷問(wèn)題進(jìn)行分析和探討。針對(duì)特定“*ST

2、舜船”案例進(jìn)一步分析內(nèi)部控制缺陷產(chǎn)生的原因以及存在內(nèi)控缺陷的具體表現(xiàn)形式，對(duì)完善中小板上市公司內(nèi)部控制提出相應(yīng)的建議，以完善內(nèi)部控制體系，更全面的推動(dòng)內(nèi)部控制制度的發(fā)展。
　　本文在內(nèi)部控制相關(guān)理論的基礎(chǔ)上，采用理論與實(shí)踐相結(jié)合、規(guī)范與案例相結(jié)合的研究方法，對(duì)中小板上市公司內(nèi)部控制缺陷問(wèn)題進(jìn)一步研究。在理論方面，本文結(jié)合國(guó)內(nèi)外學(xué)者對(duì)內(nèi)部控制缺陷研究的相關(guān)文獻(xiàn)，分別對(duì)內(nèi)部控制及內(nèi)部控制缺陷的概念進(jìn)行了描述,同時(shí)提出了相關(guān)的理論基礎(chǔ)。

3、在案例研究方面，本文先研究了整個(gè)中小板上市公司內(nèi)部控制的現(xiàn)狀。結(jié)合中小板企業(yè)普遍存在的問(wèn)題，針對(duì)“*ST舜船”這一家公司具體研究其存在的內(nèi)部控制問(wèn)題。
　　研究表明，在面對(duì)日益激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中，由于中小板上市公司自身規(guī)模小、家族式管理等特點(diǎn)，可能會(huì)給企業(yè)帶來(lái)一定的挑戰(zhàn)。同時(shí)，中小企業(yè)的內(nèi)部控制體系仍不健全，為了使中小板企業(yè)在市場(chǎng)中更具有競(jìng)爭(zhēng)力，改善中小板上市公司的內(nèi)部管理就成為當(dāng)務(wù)之急，從而完善企業(yè)內(nèi)部控制則是增強(qiáng)企業(yè)管理的最重要