基于流程再造的企業(yè)內部控制環(huán)境管理研究——以Y上市公司為例.pdf

1、作為內部控制五要素中基礎要素的內部控制環(huán)境，對于企業(yè)內部控制的實施效果發(fā)揮著基礎且關鍵的作用。良好的內部控制環(huán)境是企業(yè)實施有效內部控制的保障，而缺少良好的內部控制環(huán)境必然會導致企業(yè)內部控制的失效。因此，尋求一種完善企業(yè)內部控制環(huán)境的有效方法是眾多企業(yè)亟待解決的一個問題。本文將企業(yè)的內部控制看作一個流程，而企業(yè)的業(yè)務流程和管理流程則是企業(yè)內部控制環(huán)境形成的基礎，充分影響著企業(yè)內部控制環(huán)境的每一個要素，通過流程再造的手段對企業(yè)內部控制環(huán)境進

2、行再造，建立適應企業(yè)發(fā)展的有效的內部控制環(huán)境，從而強化企業(yè)的內部控制，提升企業(yè)的抗風險能力和發(fā)展能力。
　　本文采用理論分析與案例分析相結合的方法。首先，對流程再造理論和內部控制理論及內部控制環(huán)境理論進行總結梳理，找到流程再造理論與內部控制環(huán)境理論的結合點，并對內部控制環(huán)境的要素進行分析，找到流程再造的切入點，為后文的案例分析奠定理論基礎。其次，對我國企業(yè)內部控制環(huán)境現(xiàn)狀進行分析，以內部控制環(huán)境要素為基礎，闡述我國企業(yè)實施內部控制

3、環(huán)境再造的可行性和必要性。再次，結合實際案例，以Y上市公司為基礎，對Y公司的內部控制環(huán)境現(xiàn)狀進行分析，在此基礎上對Y上市公司內部控制環(huán)境的要素進行再造，并對再造后的Y公司內部控制環(huán)境進行評估，總結再造的效果，最終找到完善企業(yè)內部控制環(huán)境的有效手段和合理建議。
　　本文的研究旨在突破內部控制環(huán)境的研究視角，基于流程再造的視角，對企業(yè)內部控制環(huán)境的完善提供切實可行的方法。同時，將流程再造的方法充分的運用到案例中，對企業(yè)實際操作也會有現(xiàn)