企業(yè)內(nèi)部控制問題與對策研究——以A公司為例.pdf

1、內(nèi)部控制是企業(yè)實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的基礎(chǔ)，是管理效率和生產(chǎn)效率的保證，能保障企業(yè)資產(chǎn)安全和保證會計(jì)信息質(zhì)量。內(nèi)部控制處于企業(yè)中樞神經(jīng)系統(tǒng)的重要位置，是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動自我調(diào)節(jié)和自我制約的內(nèi)在機(jī)制。不斷完善企業(yè)內(nèi)部控制制度并最大限度發(fā)揮其作用，對于增強(qiáng)企業(yè)在市場競爭中的生存能力和適應(yīng)能力具有重要意義。
　　A企業(yè)成立于二十世紀(jì)50年代，現(xiàn)擁有700名員工，總資產(chǎn)近10億，旗下有多家提供配套服務(wù)的下屬公司，業(yè)務(wù)遍及全國及世界各地;主營業(yè)務(wù)涵

2、蓋船舶代理、貨運(yùn)代理、空運(yùn)代理、報(bào)關(guān)代理、船舶總代理以及全程物流服務(wù)的規(guī)范、及時(shí)、精準(zhǔn)、超值的專業(yè)化服務(wù)，具體包括:承攬進(jìn)出口貨物、辦理訂艙、租船、堆場、代運(yùn)、報(bào)關(guān)、海陸空國際多式聯(lián)運(yùn)、門到門運(yùn)輸、各種費(fèi)用代收代付等業(yè)務(wù)。自船代市場放開以來，A企業(yè)的生存環(huán)境發(fā)生了很大的改變，經(jīng)歷過劇烈的市場沖擊，2008年美國次貸危機(jī)以來，世界經(jīng)濟(jì)一片蕭條，至今也未能走出其陰霾，受其影響，港口船舶代理行業(yè)也處于不景氣中。這也預(yù)示著在未來幾年，A企業(yè)面臨

3、的來自國內(nèi)外的競爭會愈加激烈。對于A企業(yè)來說，如何提升經(jīng)營管理水平，增強(qiáng)自身競爭力是一個(gè)亟待解決的問題。這其中就不可避免的涉及到內(nèi)部控制的相關(guān)問題。
　　本文在研究過程中，根據(jù)研究對象A企業(yè)內(nèi)部控制的實(shí)際情況，采用了調(diào)查法、觀察法、文獻(xiàn)研究法、定性分析法和經(jīng)驗(yàn)總結(jié)法等研究方法，對A企業(yè)的內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估、控制活動、信息與溝通和內(nèi)部監(jiān)督進(jìn)行了具體的研究分析，得出其內(nèi)部控制的總體現(xiàn)狀。結(jié)合典型、具體的事例分析，研究了A企業(yè)內(nèi)部控制存