上市證券公司內(nèi)部控制評價指標體系構(gòu)建研究.pdf

1、國際金融危機增加了全球?qū)鹑谑袌龅年P(guān)注度，作為金融市場的重要組成部分，上市證券公司的健康發(fā)展對金融市場具有舉足輕重的影響。我國上市證券公司正處于“綜合化”和“國際化”的發(fā)展階段，上市證券公司之間的競爭日益激烈，而增加競爭力往往與內(nèi)部控制的完善程度相關(guān)。縱觀我國上市證券公司發(fā)展的歷程，2003年南方證券、漢唐證券、亞洲證券、北方證券等證券公司宣布破產(chǎn)，2013年光大證券爆發(fā)“烏龍指”事件，究其根本原因是上市證券公司的內(nèi)部控制制度的不健全、

2、風(fēng)險管理的意識淡薄。通過內(nèi)部控制評價，反饋上市證券公司內(nèi)部控制的關(guān)鍵信息，指出內(nèi)部控制的漏洞，推動上市證券公司建立健全的內(nèi)部控制機制，內(nèi)部控制評價需要一套完整的內(nèi)部控制評價指標體系。因此，本文研究上市證券公司的內(nèi)部控制評價指標體系構(gòu)建具有重要意義。
　　本文對國內(nèi)外上市證券公司內(nèi)部控制評價的主要研究成果進行梳理，將風(fēng)險管理理論、控制理論、權(quán)變理論作為研究的理論依據(jù)，通過描述上市證券公司內(nèi)部控制評價指標的現(xiàn)狀，剖析上市證券公司內(nèi)部控

3、制評價指標體系存在的問題，以及存在問題的原因，揭示構(gòu)建內(nèi)部控制評價指標體系的必要性。在此基礎(chǔ)上，結(jié)合上市證券公司內(nèi)部控制評價指標體系的特點，遵循全面性原則、重要性原則、有效性原則、風(fēng)險管理導(dǎo)向原則，建立上市證券公司內(nèi)部控制評價指標體系，并以A上市證券公司為樣本，檢驗新建立的內(nèi)部控制評價指標體系的實踐性。同時，指出內(nèi)部控制評價指標在應(yīng)用過程中的缺陷，提出應(yīng)該注意的事項，進一步改進新構(gòu)建的內(nèi)部控制評價指標體系，增強其實踐性。
　　通過

4、研究表明，我國上市證券公司現(xiàn)存的評價指標體系，很難達到客觀、全面的評價內(nèi)部控制有效性的要求，必須結(jié)合證券行業(yè)的特殊性，建立具有實用性的內(nèi)部控制評價指標體系。本文建立的上市證券公司內(nèi)部控制評價指標體系（包括5個一級指標、24個二級指標、52個三級指標）具有可操作性，能夠更合理的評價上市證券公司的內(nèi)部控制實施情況。而設(shè)計內(nèi)部控制評價指標體系是一個需要變化的過程，必須在實踐中不斷檢驗，不斷更新，上市證券公司在應(yīng)用內(nèi)部控制評價指標是必須注意規(guī)范