證券公司內(nèi)部控制的研究.pdf

1、證券公司作為證券市場(chǎng)的一個(gè)主體,在證券市場(chǎng)中起到溝通資金供求、構(gòu)造證券市場(chǎng)、推動(dòng)企業(yè)并購(gòu)、促進(jìn)產(chǎn)業(yè)集中、優(yōu)化資源配置的重要作用,是證券市場(chǎng)重要的組織者、參與者,在推進(jìn)證券市場(chǎng)持續(xù)繁榮和穩(wěn)定起到了關(guān)鍵的作用。然而,由于證券業(yè)的機(jī)會(huì)與風(fēng)險(xiǎn)時(shí)時(shí)伴隨,控制風(fēng)險(xiǎn)因此成為獲得收益的最重要的保證。識(shí)別和防范各種風(fēng)險(xiǎn),建立完善的內(nèi)部控制制度對(duì)于證券公司持續(xù)穩(wěn)定的發(fā)展尤為重要。當(dāng)前針對(duì)證券公司的內(nèi)部控制制度的研究已經(jīng)成為理論界和實(shí)務(wù)界的重點(diǎn)領(lǐng)域,在本文中

2、,分別吸收COSO的《內(nèi)部控制整合框架》和《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理整合框架》報(bào)告中的精華,結(jié)合國(guó)內(nèi)外相關(guān)的研究理論、政策和法規(guī),并吸取國(guó)內(nèi)外證券公司因內(nèi)部控制失效的而失敗教訓(xùn),建立起適合我國(guó)特色和法規(guī)的證券公司內(nèi)部控制體系框架,并將防范各種風(fēng)險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制進(jìn)行細(xì)化,提出建立以管理層為核心的全員參與型內(nèi)控管理體系,將內(nèi)部控制制度嵌入到公司各種工作活動(dòng),并在保障制度執(zhí)行力上提出建議,為我國(guó)證券公司提高風(fēng)險(xiǎn)防范能力、完善管理機(jī)制、全面協(xié)調(diào)可持續(xù)的發(fā)展