證券公司內部控制的研究.pdf

1、證券公司作為證券市場的一個主體,在證券市場中起到溝通資金供求、構造證券市場、推動企業(yè)并購、促進產(chǎn)業(yè)集中、優(yōu)化資源配置的重要作用,是證券市場重要的組織者、參與者,在推進證券市場持續(xù)繁榮和穩(wěn)定起到了關鍵的作用。然而,由于證券業(yè)的機會與風險時時伴隨,控制風險因此成為獲得收益的最重要的保證。識別和防范各種風險,建立完善的內部控制制度對于證券公司持續(xù)穩(wěn)定的發(fā)展尤為重要。當前針對證券公司的內部控制制度的研究已經(jīng)成為理論界和實務界的重點領域,在本文中

2、,分別吸收COSO的《內部控制整合框架》和《企業(yè)風險管理整合框架》報告中的精華,結合國內外相關的研究理論、政策和法規(guī),并吸取國內外證券公司因內部控制失效的而失敗教訓,建立起適合我國特色和法規(guī)的證券公司內部控制體系框架,并將防范各種風險的風險管理機制進行細化,提出建立以管理層為核心的全員參與型內控管理體系,將內部控制制度嵌入到公司各種工作活動,并在保障制度執(zhí)行力上提出建議,為我國證券公司提高風險防范能力、完善管理機制、全面協(xié)調可持續(xù)的發(fā)展