X公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指標(biāo)體系的設(shè)計(jì)及應(yīng)用.pdf

1、2007年美國(guó)頒布了《薩班斯-奧克斯利法案》對(duì)上市公司內(nèi)部控制以及其披露情況進(jìn)行約束，在該法案出臺(tái)之后，許多國(guó)家也相繼頒布了本國(guó)有關(guān)規(guī)范上市公司內(nèi)部控制的相關(guān)規(guī)范，完善內(nèi)部控制的相關(guān)制度。同時(shí)，關(guān)于內(nèi)部控制及其評(píng)價(jià)的課題也逐漸受到內(nèi)部控制理論研究領(lǐng)域的重視。
　　在這種背景下，我國(guó)也于2006年推出《上海證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引》，同年又出臺(tái)了《深圳證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引》。2008年財(cái)政部等五部委聯(lián)合發(fā)布了《企業(yè)內(nèi)

2、部控制基本規(guī)范》，該規(guī)范也被稱為中國(guó)版的薩班斯法案。但是不可否認(rèn)的是，我國(guó)在內(nèi)部控制相關(guān)理論處于起步階段，有關(guān)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)體系的研究還尚不完善，尚未深入。
　　本文通過(guò)對(duì)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)體系相關(guān)研究的回顧，在借鑒國(guó)外先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，以我國(guó)現(xiàn)實(shí)的上市公司監(jiān)管要求為背景，旨在建立一整套基于層次分析法的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指標(biāo)體系。
　　本文主要分為以下五章進(jìn)行介紹。第一章，概論。主要介紹文章的研究背景、研究目標(biāo)以及研究的理論與現(xiàn)實(shí)意義，并

3、且對(duì)國(guó)內(nèi)外內(nèi)部控制評(píng)價(jià)相關(guān)的理論研究成果進(jìn)行整理與評(píng)價(jià)，此外還介紹了文章的研究方法與研究思路。第二章，內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指標(biāo)體系的理論基礎(chǔ)。在這一章的內(nèi)容中，主要介紹了層次分析法的含義，優(yōu)、缺點(diǎn)以及運(yùn)用層次分析法都需要哪些步驟。文章的第三部分將案例企業(yè) X公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)現(xiàn)狀進(jìn)行介紹與評(píng)價(jià)，指出其內(nèi)部控制評(píng)價(jià)存在的問(wèn)題。第四章主要介紹針對(duì) X公司的具體情況，對(duì)其內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指標(biāo)體系的涉設(shè)計(jì)，主要包括設(shè)計(jì)的原則、方法以及基本框架的構(gòu)建。第五章的

4、主要內(nèi)容是將上一章節(jié)中所設(shè)計(jì)的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)體系應(yīng)用于X公司，并對(duì)應(yīng)用的情況進(jìn)行追蹤以及反饋。
　　本文的主要?jiǎng)?chuàng)新在于結(jié)合當(dāng)前我國(guó)內(nèi)部控制新形勢(shì)，在我國(guó)本土上市公司范圍內(nèi)建立起一整套適用的基于層次分析法的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指標(biāo)體系并運(yùn)用于上市公司，對(duì)于完善上市公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)體系提出了新思路。
　　內(nèi)部控制評(píng)價(jià)是一個(gè)涉及多學(xué)科、多領(lǐng)域的理論范疇。本文只是試圖構(gòu)建一個(gè)可行的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，并未涉及內(nèi)部控制更深層次理論的研究，此外