我國(guó)證券公司內(nèi)部環(huán)境要素案例研究——來自于光大證券的經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù).pdf

1、證券公司是現(xiàn)代企業(yè)組織形式的一種,大多數(shù)是集承銷、經(jīng)營(yíng)、自營(yíng)三種業(yè)務(wù)于一身的綜合性機(jī)構(gòu)。在我國(guó)特殊的經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)軌時(shí)期,證券公司承擔(dān)著幫助企業(yè)改制的重要任務(wù),還肩負(fù)著社會(huì)資源有效配置的重要使命。2012年初,中國(guó)版的薩班斯法案—《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》開始在上交所和深交所主板上市公司中實(shí)施,該規(guī)范科學(xué)的界定了內(nèi)部控制的內(nèi)涵,標(biāo)志著我國(guó)上市公司內(nèi)部控制由單純的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制轉(zhuǎn)向風(fēng)險(xiǎn)控制。企業(yè)內(nèi)部控制是由內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)

2、督與檢查5個(gè)基本要素有機(jī)組成在一起的。在這個(gè)有機(jī)體系中,內(nèi)部控制各要素的基礎(chǔ)和前提是內(nèi)部環(huán)境要素,而且它也為企業(yè)內(nèi)控建立了基本框架與準(zhǔn)則,奠定了企業(yè)內(nèi)控的基調(diào),影響員工的內(nèi)控意識(shí)。內(nèi)部環(huán)境的各個(gè)要素也構(gòu)成一個(gè)整體,若其中一個(gè)要素失效,那么可能導(dǎo)致整個(gè)內(nèi)部環(huán)境體系失效,并影響到企業(yè)整個(gè)內(nèi)控機(jī)制發(fā)揮作用。
　　本文從光大證券內(nèi)部控制失效事件入手,以期能從系統(tǒng)理論和內(nèi)部環(huán)境理論視角出發(fā),豐富證券公司內(nèi)部控制的相關(guān)研究和應(yīng)用。本文采用文獻(xiàn)

3、調(diào)查法、規(guī)范分析法、定性分析法、案例分析法等方法,著重從系統(tǒng)理論和控制理論的角度闡述內(nèi)部環(huán)境要素對(duì)我國(guó)證券公司經(jīng)營(yíng)的重要意義,并提出我國(guó)證券公司應(yīng)建立何種內(nèi)部環(huán)境體系來抵御當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下,來自企業(yè)外部和內(nèi)部的風(fēng)險(xiǎn)。雖然本文只以光大證券為例,但是研究過程中對(duì)于內(nèi)部環(huán)境問題的分析,內(nèi)部環(huán)境要素指標(biāo)的選取以及研究結(jié)論都具有普遍的參考意義,能夠?qū)ΜF(xiàn)實(shí)起到較好的指導(dǎo)作用,對(duì)我國(guó)證券公司內(nèi)部控制第一道防線——內(nèi)控環(huán)境體系的構(gòu)建不但具有理論意義,更具