我國上市銀行內(nèi)部控制信息披露與信用風險的實證研究.pdf

1、近年來,國內(nèi)外一系列會計造假事件相繼發(fā)生,暴露了內(nèi)部控制和內(nèi)部控制信息披露存在的許多不足。美國于2002年出臺的《薩班斯-奧克斯利法案》強制要求上市公司披露內(nèi)部控制信息,新巴塞爾協(xié)議也要求銀行及時地進行信息披露以便于市場對金融系統(tǒng)安全性的監(jiān)督。信用風險是銀行面臨的最主要風險,因此,研究我國上市銀行內(nèi)部控制信息披露與信用風險間的關(guān)系,對我國銀行的風險控制具有一定意義。
　　本文在總結(jié)國內(nèi)外學者研究成果的基礎(chǔ)上,通過對我國16家上市銀

2、行的年報、內(nèi)部控制評估報告和鑒證報告中內(nèi)部控制信息披露的情況進行統(tǒng)計,并賦予定量的評價指標,建立多元線性回歸模型,結(jié)果表明,披露內(nèi)部控制評估工作的具體過程,披露公允價值的內(nèi)部控制、內(nèi)部控制缺陷及改進措施、內(nèi)部控制的“合理性、完整性、有效性”以及提高獨立董事比例有助于降低信用風險。其中披露內(nèi)控缺陷及改進措施對降低風險的作用并不明顯,說明我國上市銀行關(guān)于內(nèi)控缺陷的披露過于形式化,在整改完善內(nèi)控方面的能力還需加強。根據(jù)實證結(jié)果,文章最后提出了