上市公司內(nèi)部控制缺陷產(chǎn)生的影響因素分析——基于股東權(quán)力結(jié)構(gòu)視角.pdf

1、內(nèi)部控制的目標(biāo)是保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、經(jīng)營(yíng)的效率和效果以及對(duì)法律法規(guī)的遵守。內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告有重要的兩塊內(nèi)容，第一塊是內(nèi)部控制制度建立和執(zhí)行情況，主要是內(nèi)部控制五要素和重點(diǎn)控制活動(dòng)，第二塊是內(nèi)部控制制度設(shè)立或執(zhí)行遇到的問(wèn)題。內(nèi)部控制只要有一方面不足，不管其它方面內(nèi)部控制運(yùn)行多么良好，內(nèi)部控制的目標(biāo)還是無(wú)法達(dá)到，因此研究上市公司內(nèi)部控制缺陷的產(chǎn)生影響因素是很有必要的。那到底什么因素會(huì)導(dǎo)致公司出現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷？那些因素是更主要的呢？這明

2、顯是一個(gè)需要通過(guò)實(shí)證來(lái)求解的問(wèn)題。所以，本文從股權(quán)結(jié)構(gòu)的角度出發(fā)，運(yùn)用實(shí)證分析法研究上市公司的內(nèi)部控制。
　　本文將結(jié)合當(dāng)下學(xué)術(shù)界新興的股權(quán)結(jié)構(gòu)視角，對(duì)上市公司內(nèi)部控制進(jìn)行全新地觀察，分析上市公司股權(quán)結(jié)構(gòu)對(duì)于其內(nèi)部控制的影響，并探究出上市公司股權(quán)結(jié)構(gòu)影響其內(nèi)部控制的作用機(jī)制。首先，論文將整合學(xué)術(shù)界已有的基于不同角度對(duì)于上市公司內(nèi)部控制產(chǎn)生缺陷的原因的分析，提出以往觀點(diǎn)的不足之處，以此體現(xiàn)出本文的學(xué)術(shù)價(jià)值。隨后，論文將先介紹文章中需