WBH集團內部控制優(yōu)化研究.pdf

1、汽車產業(yè)在我國國民經濟發(fā)展中已經占據(jù)了重要的地位，而自2000年以來，乘用車的生產和銷售一直呈現(xiàn)幾何式增長，汽車4S店也如雨后春筍般在全國各地涌現(xiàn)，截止2013年底，國內汽車經銷商已經達到了76000家，汽車4S店21000家，但隨著競爭的不斷激烈，汽車生產企業(yè)產能逐年擴張，部分城市開始限購，導致汽車經銷行業(yè)的利潤率也逐年下滑。在外部激烈的競爭環(huán)境下，加強企業(yè)內部控制越來越顯示出其必不可少的作用。所以，做好內部控制管理是汽車營銷企業(yè)持續(xù)

2、發(fā)展的有效途徑，加強企業(yè)內部控制對提高經營管理水平、風險防范能力、確保戰(zhàn)略目標得以實現(xiàn)具有重大意義。
　　本文的基本思路為:首先分析WBH集團的經營特點和管理現(xiàn)狀，以COSO《企業(yè)風險管理—整合框架》和我國五大部委頒布的《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》中的對中小企業(yè)內部控制的相關要求為導向，從企業(yè)的內外部環(huán)境、企業(yè)戰(zhàn)略、風險評估體系、財務報告、監(jiān)督體系、控制措施、信息化的現(xiàn)狀分析入手，來發(fā)現(xiàn)內部控制中存在的主要問題。并根據(jù)上述問題設計新方

3、案，進行設計總結和提出實施的意義。本文采用文獻分析和實證分析相結合的方法，以4S店企業(yè)集團日常管理中的實例，并結合國內外內部控制方面的理論文獻，對WBH集團內部控制體系進行研究和設計。采用對比分析的方法來說明新的內控體系在企業(yè)管理中的優(yōu)勢。
　　本文的主要內容:第一章“緒論”介紹了選題背景、意義、研究內容與研究方法、創(chuàng)新與不足。第二章“文獻綜述與相關理論基礎”介紹了國內和國外內部控制相關文獻和文獻評價、我國內部控制相關法律法規(guī)。第

4、三章“對WBH集團內部控制現(xiàn)狀進行分析”介紹了WBH集團簡介、內部環(huán)境、集團內部控制現(xiàn)狀，對集團現(xiàn)行內部控制中存在的問題進行分析。第四章“WBH集團內部控制設計”針對WBH集團內部控制中存在的問題，通過重新設計公司的組織架構，完善和統(tǒng)一公司的管理制度，設計新的業(yè)務流程，將新的業(yè)務流程設計固化到集團統(tǒng)一的ERP信息系統(tǒng)中，尤其是分離了采購和銷售的環(huán)節(jié)而成立了分銷部和零售部，分銷部能夠保證集團以最低的價格采購車輛，并采用集團統(tǒng)一的庫存管理制

5、度，提出各店集中并強制按照一定期限處理超期庫存的規(guī)定，獨立的零售部可以保證企業(yè)在銷售環(huán)節(jié)加強對客戶的服務與管理，保證企業(yè)的利潤點。在銷售管理方面，提出對未收到的返利進行預估計入成本核算，并在新車銷售時將新車利潤和隨車銷售的附件產品和服務整體利潤進行考核，并在系統(tǒng)中對銷售利潤進行分級別管理。在資金管理方面，由集團統(tǒng)一對資金進行監(jiān)督管理，成立融資中心，進行集團統(tǒng)一融資，提高企業(yè)的融資能力。編制集團統(tǒng)一口徑的內部報表，對報表內容進行多維度的設