天津鐵通內(nèi)部控制體系的構(gòu)建與實(shí)施研究.pdf

1、會(huì)計(jì)信息的真實(shí)、財(cái)產(chǎn)物資的安全完整、會(huì)計(jì)活動(dòng)對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)反映的正確性都與財(cái)務(wù)部門(mén)息息相關(guān)，而這些正是企業(yè)內(nèi)部控制管理的思想，因此為了更好地開(kāi)展會(huì)計(jì)活動(dòng)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的財(cái)務(wù)目標(biāo)，就必須在企業(yè)建立起內(nèi)部控制。天津鐵通現(xiàn)有的管理體系是在原有鐵路通信段的日常運(yùn)營(yíng)管理模式上建立的，粗放、效率低、風(fēng)險(xiǎn)大是其主要特點(diǎn)，極大地阻礙了公司的發(fā)展。近幾年來(lái)，天津鐵通進(jìn)行了內(nèi)部控制方面的制度建設(shè)并付諸實(shí)踐，但在公司治理、制度建設(shè)、財(cái)務(wù)運(yùn)營(yíng)、人事管理等方面還存在

2、許多問(wèn)題。從企業(yè)內(nèi)部控制的角度來(lái)思考，天津鐵通在內(nèi)部控制許多方面需要進(jìn)一步健全，內(nèi)部控制體系也并未建立。
　　本文從天津鐵通內(nèi)部控制的現(xiàn)狀出發(fā)，采用多角度進(jìn)行分析，按照COSO風(fēng)險(xiǎn)管理整合框架及我國(guó)內(nèi)部控制基本規(guī)范的要求，構(gòu)建適合天津鐵通的內(nèi)部控制框架體系。以理論聯(lián)系實(shí)際的研究方法，對(duì)天津鐵通內(nèi)部控制體系進(jìn)行設(shè)計(jì)；以預(yù)算管理流程為例，詳細(xì)描述了其內(nèi)部控制流程再造的過(guò)程；以建立健全內(nèi)部控制責(zé)任制度等一系列制度為保證，論述天津鐵通內(nèi)部