發(fā)電集團(tuán)公司財(cái)務(wù)信息控制研究.pdf

1、財(cái)務(wù)信息是評(píng)判一個(gè)公司經(jīng)營(yíng)狀況好壞最直接、最有力的的證據(jù),財(cái)務(wù)信息控制的好壞,能直接反映出公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)控制的好壞。我國(guó)發(fā)電集團(tuán)公司呈現(xiàn)出明顯的金字塔型,即由一個(gè)集團(tuán)總部,幾十家二級(jí)單位和上百家三級(jí)單位組成,并涉足除電力之外的煤炭、交通、金融、科技、工程技術(shù)等多種產(chǎn)業(yè),就使得其財(cái)務(wù)信息在生成、傳遞等過(guò)程中要比一般公司復(fù)雜得多,工作難度大且需要巨大的工作量,其財(cái)務(wù)信息控制工作就更具特殊性和復(fù)雜性,因此,財(cái)務(wù)信息控制是我國(guó)發(fā)電集團(tuán)公司各項(xiàng)

2、控制工作中的重點(diǎn)。
　　本文在相關(guān)理論的基礎(chǔ)上,指出發(fā)電集團(tuán)公司財(cái)務(wù)信息控制是為使財(cái)務(wù)信息更加及時(shí)、安全、真實(shí)可靠,而對(duì)其關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)進(jìn)行約束和調(diào)整的動(dòng)態(tài)過(guò)程。從發(fā)電集團(tuán)公司的產(chǎn)業(yè)分布、組織架構(gòu)、財(cái)務(wù)信息控制過(guò)程進(jìn)行現(xiàn)狀描述,并指出發(fā)電集團(tuán)公司財(cái)務(wù)信息控制在制度、人員、崗位權(quán)責(zé)、安全性等方面可能存在問(wèn)題,因此有必要采用模型評(píng)價(jià)去科學(xué)論證問(wèn)題的存在性和嚴(yán)重程度。從過(guò)程控制和控制效果兩方面,建立發(fā)電集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)信息控制評(píng)價(jià)指標(biāo)體系,

3、采用層次分析法確定指標(biāo)權(quán)重,發(fā)送調(diào)查問(wèn)卷并進(jìn)行模糊綜合評(píng)價(jià)。由評(píng)價(jià)結(jié)果分析,得出發(fā)電集團(tuán)公司在財(cái)務(wù)信息控制中存在的問(wèn)題:規(guī)章制度的完善程度不高、人員配置合理性程度不高、軟件使用權(quán)限的規(guī)范性存在問(wèn)題、內(nèi)部審計(jì)對(duì)財(cái)務(wù)信息控制發(fā)揮作用的有效性程度不高、反饋機(jī)制不健全、財(cái)務(wù)信息存在安全隱患。提出控制改進(jìn)應(yīng)遵循的原則,并在該原則指導(dǎo)下,對(duì)發(fā)電集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)信息控制提出了5項(xiàng)具體的改進(jìn)措施,包括制定專門的財(cái)務(wù)信息控制制度、建立職位說(shuō)明書(shū)制度、實(shí)施專