內(nèi)部控制指數(shù)構(gòu)建和應(yīng)用實證研究——基于目標視角.pdf

1、內(nèi)部控制是對企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟活動的控制,而內(nèi)部控制評價則是對內(nèi)部控制活動的再控制,是內(nèi)部控制目標得以實現(xiàn)以及作用得以發(fā)揮的重要環(huán)節(jié),內(nèi)部控制評價方法的優(yōu)劣會對內(nèi)部控制的設(shè)計和運行產(chǎn)生重大的影響。目前,內(nèi)部控制評價工作主要由企業(yè)的董事會負責,其評價結(jié)論要經(jīng)過外部審計師的審計并出具審計報告后才能向外披露。但是企業(yè)的管理層出于自身利益的需要,在向外披露內(nèi)部控制評價結(jié)論時往往“報喜不報憂”,弱勢審計師的存在使得財務(wù)報告內(nèi)部控制審計沒有發(fā)揮應(yīng)有的作用

2、,這可能給廣大投資者造成巨大損失?；诖?本論文嘗試建立一個由外部獨立機構(gòu)執(zhí)行的內(nèi)部控制評價模型,并以內(nèi)部控制五大目標的實現(xiàn)水平作為衡量指標來構(gòu)建內(nèi)部控制評價模型,形成我國上市公司內(nèi)部控制指數(shù)。接著本文從理論上分析公司內(nèi)部控制的可能影響因素,著重闡釋了公司治理和內(nèi)部控制的關(guān)系,并以上市公司向外發(fā)布的信息作為樣本來源對內(nèi)部控制的影響因素進行實證研究。
　　論文分五個部分進行論述,第一部分主要介紹了論文選題的背景、意義、論文的研究思路