內(nèi)部控制指數(shù)構(gòu)建和應(yīng)用實(shí)證研究——基于目標(biāo)視角.pdf

1、內(nèi)部控制是對(duì)企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的控制,而內(nèi)部控制評(píng)價(jià)則是對(duì)內(nèi)部控制活動(dòng)的再控制,是內(nèi)部控制目標(biāo)得以實(shí)現(xiàn)以及作用得以發(fā)揮的重要環(huán)節(jié),內(nèi)部控制評(píng)價(jià)方法的優(yōu)劣會(huì)對(duì)內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和運(yùn)行產(chǎn)生重大的影響。目前,內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作主要由企業(yè)的董事會(huì)負(fù)責(zé),其評(píng)價(jià)結(jié)論要經(jīng)過外部審計(jì)師的審計(jì)并出具審計(jì)報(bào)告后才能向外披露。但是企業(yè)的管理層出于自身利益的需要,在向外披露內(nèi)部控制評(píng)價(jià)結(jié)論時(shí)往往“報(bào)喜不報(bào)憂”,弱勢(shì)審計(jì)師的存在使得財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制審計(jì)沒有發(fā)揮應(yīng)有的作用

2、,這可能給廣大投資者造成巨大損失?；诖?本論文嘗試建立一個(gè)由外部獨(dú)立機(jī)構(gòu)執(zhí)行的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)模型,并以內(nèi)部控制五大目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)水平作為衡量指標(biāo)來構(gòu)建內(nèi)部控制評(píng)價(jià)模型,形成我國(guó)上市公司內(nèi)部控制指數(shù)。接著本文從理論上分析公司內(nèi)部控制的可能影響因素,著重闡釋了公司治理和內(nèi)部控制的關(guān)系,并以上市公司向外發(fā)布的信息作為樣本來源對(duì)內(nèi)部控制的影響因素進(jìn)行實(shí)證研究。
　　論文分五個(gè)部分進(jìn)行論述,第一部分主要介紹了論文選題的背景、意義、論文的研究思路