A電信公司內(nèi)部控制獨立評估研究.pdf

1、內(nèi)部控制制度是指企業(yè)為保證經(jīng)濟(jì)資源的安全、完整，經(jīng)濟(jì)和會計信息的正確、可靠，利用內(nèi)部分工而產(chǎn)生的相互制約、相互聯(lián)系的關(guān)系形成一系列具有控制職能的方法、措施、程序。為達(dá)到內(nèi)部控制制度所要滿足的企業(yè)運營的效率效果、財務(wù)報告的真實可靠性和法律法規(guī)的遵循性三大目標(biāo)，企業(yè)不僅需要建立完善的內(nèi)部控制制度體系，還要建立起一套適應(yīng)企業(yè)管理特點的內(nèi)部控制評估體系并定期對企業(yè)的內(nèi)部控制制度運行情況進(jìn)行評估。由于內(nèi)部控制獨立評估是由內(nèi)部審計部門實施的內(nèi)部控制

2、審查和評價行為，因此其更具獨立性和客觀性，也在實踐上應(yīng)用更廣，效果也更好。企業(yè)在實施內(nèi)部控制獨立評估項目時，會涉及到組織方式、評估方法、評估內(nèi)容、評估范圍和評估程序等需要預(yù)先明確的項目要素，合理運用以上評估要素開展獨立評估對內(nèi)部控制制度的自我修復(fù)和運行有效更有督促效果，因此本文將內(nèi)部控制獨立評估作為研究對象，并選取A電信公司作為實際研究案例進(jìn)行分析。
　　本文在介紹內(nèi)部控制理論發(fā)展進(jìn)程、內(nèi)部控制獨立評估體系的基礎(chǔ)上，展開對A電信公

3、司內(nèi)部控制獨立評估的研究。論文首先介紹內(nèi)部控制理論發(fā)展的五個階段、COSO框架基本內(nèi)容和薩班斯法案的監(jiān)管要求對我國在美上市公司的影響。其次介紹內(nèi)部控制制度的獨立評估體系，包括獨立評估的涵義、重要性、具體的評估程序與方法。然后結(jié)合A電信公司實際，從公司內(nèi)部控制管理現(xiàn)狀、獨立評估制度的建立和運行以及實施效果等方面，對A電信公司的獨立評估進(jìn)行剖析，指出目前A電信公司內(nèi)控獨立評估存在的問題以及產(chǎn)生問題的原因。最后對優(yōu)化A電信公司內(nèi)控獨評提出了合