企業(yè)對人力資源的產權控制與權益分派

1、陰窯08窯財會月刊淵理論冤援一、產權控制與權益分派的關系1.產權控制與權益分派的聯系。從產權的保護效力與權益的保障效果來看，權益的分派機制離不開產權所提供的制度性保護。也就是說，在經濟活動全過程中，包括某人與組織在簽約時、履行中及解除后的全過程，如果產權的客體只是物質形態(tài)的商品與貨幣而非人力形態(tài)的勞動與服務時，那么組織向該人所提供的權益保障就建立在作為組織的主體對有關物的要素的產權控制基礎上。因此，產權控制與權益分派的聯系體現在如果某人

2、違背了合同約定，不為組織提供物質形態(tài)的商品與貨幣時，那么產權的保護效力就為組織提供了給予適當經濟賠償的一種保障；相反，如果組織違背了受益原則，對某人不給予物質形態(tài)的商品與貨幣時，那么權益的保障效果就體現了必須對某人給予經濟補償的一種保護。所以說，產權控制是權益保障的基礎，而權益分派則是產權保護的前提。2.產權控制與權益分派的區(qū)別。產權控制是對產權客體的權屬界定，而權益分派則是對權益主體的權屬界定。也就是說，產權體現著產權客體對產權主體的

3、權屬，而權益卻表現出權益主體對權益客體的權利。對于產權控制與權益分派的區(qū)別來說，就只有在產權的客體是人力形態(tài)的勞動與服務而非物質形態(tài)的商品與貨幣時才能體現出來，這就需要把兩者的主體與客體置于產權的保護效力與權益的保障效果之效應過程中進行分析。首先，產權主體既有可能是個人又有可能是組織，而權益的主體卻只能是個人；其次，產權客體只可能是有關人的要素（表現為人力資源或人力資產）而不可能是關于物的要素，而權益客體既有可能是有關人的要素（表現為人

4、力資本）又有可能是關于物的要素（表現為剩余收益或補償收益）。也就是說，從組織對某人的權益分派過程來看，如果這個人與組織之間通過產權制度提供的保護效力所保障的權益客體包括人力資本及其剩余收益或者補償收益的話，那么這種權益的保障效果就建立在對有關人的要素的產權控制基礎上，表現為產權交易或產權投資。所以，產權控制與權益分派的區(qū)別就具體表現在下面兩種情形中。（1）在一般情形下，當某人通過與組織簽約把依附于自身的人力資源（產權客體）投入到組織中，

5、成為組織中受產權保護的人力資產（產權客體）時，該人就希望從組織中獲得作為物質要素的剩余收益或補償收益（權益客體）的權益回報（如商品及貨幣等）和作為人力要素的人力資本的產權承諾。如果該人違背了合同的約定，不為組織提供作為合同標的的人力資源時，那么產權的保護效力就預先設定了組織對該人的人力資源的限制條件以及對該人的違約行為的訴訟程序；相反，如果組織違背了受益原則，不承擔某人在提供完全符合要求的人力資源后應獲得的剩余收益或補償收益的權益回報和

6、人力資本的產權承諾時，那么權益的保障效果就最終裁定了該人的人力資源不再為組織服務的約定權力以及組織應承擔的違約賠償的連帶責任。在這種情形下，產權主體同時體現為某人與該組織兩個主體，而權益主體則體現為某人一個主體。（2）在典型情形下，當某人被動地接受組織對自身人力資源進行產權投資時，不但組織的產權投資能形成對該人自身追加的人力資源投資，而且該人還希望從組織中獲得補償收益（權益客體）所要求的權益回報。由于受受益原則的支配，組織成為了該項追加

7、人力資源投資的產權主體，從而對依附于該人人身那部分追加人力資源投資提出了排他性的界定，以至于某人只能作為組織的雇傭勞動者，也只能從該組織實體中獲得那部分屬于勞動力成本的補償收益（權益客體）。如果某人違背了受益原則，把依附于自身卻被產權效力界定為組織的人力資產的那部分追加人力資源投資提供給其他組織實體而不為本組織使用時，那么產權的保護效力就預先設定了該人對組織給予違約責任的訴訟程序；相反，如果組織違背了受益原則，不履行該人的人力資源被組織

8、使用時應給予該人作為勞動力成本的補償收益（作為權益客體）的義務時，那么權益的保障效果就最終裁定了該人的人力資源不再為組織服務的約定權力以及組織應承擔的違約賠償的連帶責任。在這種情形下，產權主體只體現為該組織一個主體，而權益主體也體現為某人一個主體。從上述分析過程中可以看出，產權是主動的權利，權益是被動的權利，權益又是基于產權保護所提供的權益保障，沒有產權就沒有權益。也就是說，產權是為了更清晰地界定權益，企業(yè)對人力資源的產權控制與權益分派

9、【摘要】本文通過對企業(yè)人力資源管理過程中產權控制與權益分派的關系的論述，分析了企業(yè)對人力資源產權的控制形式、人力資源權益的界定以及企業(yè)對人力資源的權益分派?！娟P鍵詞】人力資源產權控制權益分派援財會月刊淵理論冤窯09窯陰權益則是產權的目的與歸宿。二、企業(yè)對人力資源產權的控制形式1.企業(yè)進行內部投資而形成人力資源的過程，是（投資者）對人力資源的投資，表現為人力資源產權投資一種情況。企業(yè)作為投資者所進行的人力資源投資是對現實人力資源的開發(fā)活動

10、，其結果將在企業(yè)中形成一項追加的人力資源投資。從投資主體的角度來看，可以說是對內投資。企業(yè)作為投資者，不僅擁有這部分開發(fā)出來的人力資源的產權，屬于人力資源產權投資，而且投資開發(fā)過程所發(fā)生的費用與支出也生成了所開發(fā)人力資源的投資成本，是企業(yè)的人力資產的入賬成本。因此，可以將人力資源產權投資所形成的依附于被投資者人身的人力資源當作以人力形式儲備的資本，它既是投資所凝結在被投資者人身上的存量價值又是投資付出的成本，也代表著受益者對依附于其人身

11、的一項人力資本的排他性所有者權益的界定。2.企業(yè)接受外部投資而獲得人力資源的過程，是（受益者）用人力資源的投資，包括兩種情況。（1）在一般情形下，表現為人力資源處置權交易。在人力資源處置權（包括占有權、支配權、使用權及處置權等）交易過程中，企業(yè)所要獲得的目標人力資源是在進入企業(yè)之前的人力資源產權投資過程中形成的。作為該項人力資源產權主體的投資者對依附于自身人力資源的產權進行分割后，把除了所有權以外的其他權能兼而有之或一并讓渡給企業(yè)，從而

12、使企業(yè)獲得了該項人力資源的使用權或兼有其他權能。對于這個過程來說，企業(yè)為了取得從人力資源產權組合中剝離出來的處置權（或兼有占有權、支配權、使用權等），就要付出為招募、選拔、錄用及安置人力資源所發(fā)生的物力成本，從而最終控制人力資源的處置權。從投資主體的角度來看，可以說是對內投資。這種投資行為既沒有形成新增人力資源，也沒有讓渡目標人力資源的所有權，也就沒有最終擁有該項人力資源所有權基礎之上的產權。（2）在典型情形下，表現為人力資源產權交易。

13、在人力資源產權交易過程中，企業(yè)所要獲得的目標人力資源也是在進入企業(yè)之前的人力資源產權投資過程中形成的，所不同的是作為該項人力資源產權主體的投資者卻把依附于自身的人力資源的產權完整地讓渡給了企業(yè)，從而使企業(yè)獲得了該項人力資源的所有權以及包括在所有權基礎上的其他權能所組合的產權。從投資主體的角度來看，可以說是對外投資。這種投資行為雖沒有形成新增人力資源，但是使企業(yè)從外部獲得了目標人力資源的產權。正是由于產權是對財產的客體的權屬界定，而權益則

14、是對主體的利益的權屬界定，因此前者具有主動性而后者具有被動性。也就是說，通過產權控制來獲利是主動的經濟行為，通過權益分派來獲利是被動的經濟行為，產權控制的具體形式決定著權益分派的基本內容。三、人力資源權益的界定及企業(yè)對人力資源的權益分派1.人力資源權益的界定。按照權益保障的內容不同，人力資源權益可劃分為人力資本所有者權益和人力資源勞動者權益。其中，人力資本所有者權益又可進一步分解為人力資本所有權和剩余收益分配權。人力資本所有權是指人力資

15、源產權交易完成后，作為人身載體的人力資源產權主體以投資者身份擁有對組織的凈資產（包括物力資產和人力資產在內）的所有權。剩余收益分配權是指憑借其所投入的人力資本參與分配組織剩余收益的分配權。至于人力資源勞動者權益，則是指勞動者的勞動補償權益。也就是說，它們分別是不同產權身份的權益主體在作為使用者的組織實體中所享有的不同內容的權益。2.企業(yè)對人力資源的權益分派。當企業(yè)作為組織的實體時，企業(yè)對人力資源權益的分派結果可以按照不同的標準進行如下劃

16、分：（1）按照企業(yè)對人力資源權益保障內容的不同，可以把人力資源權益劃分為人力資本所有者權益和人力資源勞動者權益兩大類。其中，所有者權益又可以進一步分解為資本所有權和收益分配權，至于勞動者權益就是對勞動維持成本的補償權。這樣劃分不僅體現了所有者與勞動者在組織中的不同經濟地位，而且也揭示了人力資本與人力資源在組織中的不同作用。（2）按照人力資源投資者對企業(yè)經營風險的承擔形式不同，還可以把人力資源權益劃分為實權益和虛權益。相比之下，物力資源權

17、益的保障基礎與實際承擔企業(yè)風險的物力資產不同，人力資源權益中的資本所有權因提供其權益保障的人力資產不能作為風險保障，故屬于虛權益；而人力資源權益中的收益分配權則是指把人力資源產權投入企業(yè)后，作為人力資源載體的投資者擁有作為企業(yè)留存收益的物力資產增值部分的分配權，因其有增值部分的物力資產作為風險保障，也屬于實權益；至于勞動補償權益則是把人力資源處置權投入企業(yè)后，作為人力資源載體的投資者擁有在占有、支配及使用勞動力時所需要消耗的物力資產的求

18、償權，因其有實際的物力資產來承擔風險，也屬于實權益。對于實權益所起的作用來說，無論是產權投資者留存收益的分配權益，還是處置權投資者成本消耗的補償權益，都可以以剝奪對物力資產的相應權益來承擔風險；而虛權益則是產權投資者對依附于自身的人力資本的所有權，它只能以人力資產承擔相應的風險，是非物力形式的保障，故不能起承擔任何風險的作用。總而言之，一個企業(yè)所支配的人力資源是組織價值增值的源泉，而在企業(yè)對人力資源的管理過程中，產權控制的技術支持與權益